老师，单位支付的社保在现金流的哪个项目体现，个人承担的是要在工资体现吗

死亡笔记L 追问

2020-07-22 09:36

老师，我现金流量表附表里面经营性应收的减少跟经营性应付增加 怎么界定，现在经营性活动产生现金流量净额跟主表不一致，我主表是根据银行流水做的

刘诗 解答

2020-07-22 09:48

你好！经营性应收项目的减少（减：增加）

＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额

 经营性应付项目的增加（减：减少）

＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

然后如果差异不是很大，你就直接在经营性应付项目里面轧差。

现金流量表一般都很难平，除非平时每笔货币资金收支都做现金流，然后期末一把做的话，真的很容易不平，差不多的话，就轧差。

死亡笔记L 追问

2020-07-22 11:03

老师 关于应付账款借方余额重分类到预付账款，是所有供应商的借方余额吗，那应收账款的贷方余额都重分类到预收的吗 然后预收的贷方重分类到应收账款的借方吗

刘诗 解答

2020-07-22 11:05

你好！你说的是对的，比如应收-A是贷方500，应收-B是借方300，应收-C是贷方100，则要把应收贷方余额的500+100=600重分类到预收账款，应付预付类似

死亡笔记L 追问

2020-07-22 11:14

老师 我这个应收贷方有个900为什么什么做调整的时候，把它做在借方的应收，当然预收贷方的调整是900

刘诗 解答

2020-07-22 11:17

你好！这个重分类是报表重分类，是在报表列示的时候做的，不用调账。还是以我觉得例子来看，应收账款科目余额表是-300，实际上重分类后，应该是应收账款正300对吧？所以你要借：应收600，把科目余额表上的-300，调整成报表列示的正300

死亡笔记L 追问

2020-07-22 11:20

重分类就是把负数调整为正确的方向 然后汇集到另一个科目正确的科目方向是吧  老师

刘诗 解答

2020-07-22 11:22

嗯嗯，对的，然后这个是不调账的哈，只是在期末报表上会做个重分类。

死亡笔记L 追问

2020-07-22 11:23

嗯，老师 我再仿照上年审计的标准弄半年报 云里雾里的

刘诗 解答

2020-07-22 11:26

哈哈哈，没做过的，都会迷糊，做一遍就知道了，不复杂。