一般纳税人购进自产农产品抵扣增值税 有票按票9 %无票按10征收率抵扣？

晏紫 追问

2020-07-21 17:00

没明白 具体发条发一下有木有

朴老师 解答

2020-07-21 17:06

纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

根据以上规定，我们可以通俗地讲：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，从小规模纳税人取得征收率为3%增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

晏紫 追问

2020-07-21 17:12

也就是说 我方一般纳税人 向对方小规模收购农产品 对方开具3%专票 我们可按票面不含税金额9%抵扣 如果对方开普票则不能抵扣 如果对方是农民 我们自己要开收购发票 那么税率是？如果对方也是一般纳税人呢？

朴老师 解答

2020-07-21 17:24

对的，是一般纳税人也是一样

晏紫 追问

2020-07-21 17:29

我们自己开票的情况下 税率是按多少呢？是根据我方企业所属行业不同而定？你说的对方一般纳税人也一样 指的是 一般纳税人开给我方的票无论税率多少 我方均按9%抵扣吗

朴老师 解答

2020-07-21 17:39

是的，你们的销项税率如果是13%那你就可以加计抵扣，是10%

晏紫 追问

2020-07-21 17:46

有点乱  1 我方一般纳税人 向对方小规模收购农产品 对方开具3%专票 我们可按票面不含税金额9%抵扣 如果我方销项目是13% 则按10%加计扣除 ？如果对方开普票则不能抵扣  这是我方一般对方小规模的情况 情况二 我方一般对方一般 这个时候对方开的农产品专票不足9%我们按9% 抵扣 对方如果是13%我们按13吗？情况三 我方一般 对方农民 我们开收购的票税率多少呢 假定我方销项13 那么开出去票也是 13%但我们可以按10开加计扣除？麻烦三个情况逐个回答哈

朴老师 解答

2020-07-21 18:02

1.是的，普票不能抵扣
2.是的
3.你们开收购发票是没有税的，可以抵扣10%

晏紫 追问

2020-07-21 18:07

1 和2 理解都对是吧？每个问题不止一个疑问哈 麻烦老师再次每个问题确认下 比如对方一般 我方一般 对方专票不足9%我方也可按9 对方13我方按13抵 3我方开收购发票没有税 反而还可以抵扣10%？ 那我可不可以理解为 实际收购价是9折了 然后我方加工销售正常纳税

朴老师 解答

2020-07-21 18:09

是的，就是这样的，我都看了

晏紫 追问

2020-07-21 18:10

非常感谢 问题真多 感谢你的耐心 那我把它们一一记到笔记本上 做笔记了 谢谢老师 有什么需要补充的吗？

朴老师 解答

2020-07-21 18:16

收购发票自己开的话现在都是9%，你销售出去也是9%的，

晏紫 追问

2020-07-21 18:23

前半句我们向农民收购理解  后半句不理解 指的是我们如果出售自产农产品也是9%吗？再加工的话 销项13% 我们可以按10%加计 抵扣 如果是出售自产农产品 则我们收进来开9%给农民 卖出去开9%给别人 请指正

朴老师 解答

2020-07-21 18:24

对的，加工完不是初级农产品就是销售增值税13%，你抵扣就是10%。如果还是初级农产品就是9%，你抵扣也是9%