建筑劳务清包方的税费应该如何做会计分录？（仅包人工），需要和总包方确认工程进度 按工程进度计提缴纳吗？还是说收到款项给对方开具同等金额的税票 以实际发生的税费作为计税计提税费标准？

Sweet Queen 追问

2020-07-21 10:25

具体的分录老师能给梳理一下嘛

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 10:35

借 劳务成本
贷 应付职工薪酬 
借 主营业务成本
贷 劳务成本
借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税费 增值税

Sweet Queen 追问

2020-07-21 10:40

那确认收入和成本也是需要按工程进度确认吗？还是按实际的收入和成本入账 仅仅只是税费需要按工程进度计提缴纳

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 10:52

是的，按进度处理的。
实际收入成本是按进度

Sweet Queen 追问

2020-07-21 11:24

那就是成本收入应交税费都是按工程进度进行计提吗？比如实际收入100万，成本93万 相应的会计分录老师能给梳理一下吗？有点懵

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:26

确认收入时就要计提 增值税
上面分录给你了的。你按上面处理就是了

Sweet Queen 追问

2020-07-21 11:27

实际收入和成本也是需要按进度  。。我有点懵呀

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:28

是的，你就是实际 成本和收入才按完工进度，要不然你还有什么要完工进度，你完工进度就是核算你实际成本费用

Sweet Queen 追问

2020-07-21 11:29

比如实际收入100万，成本93万 工程进度应收款130万，成本110万 那也应该按工程进度的130万和成本110万做以上分录  还是按实际收入的100万和成本93万做分录

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:42

你是按实际收入 100万和93万确认收入和成本 
借 主营业务成本  93
贷 劳务成本  93
借 应收账款  100
贷 主营业务收入   100/1.09
应交税费 增值税  100/1.09*9%

Sweet Queen 追问

2020-07-21 12:05

老师 我看您给我的分录就是按实际收入和成本进行确认成本的嘛 我们是新开的公司  目前是小规模纳税人 但是手上已经有几个项目同时运作 马上就要升一般纳税人了 那天税务过来人说税费要按工程进度计提缴纳

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 12:12

工程进度就是你的实际收入和成本。
明白没有。
 这就是工程进度，
进度和进度款是两回事，进度款是指你收到的资金这些
完工进度是你实际发生到哪一步

Sweet Queen 追问

2020-07-21 12:20

但是那天税务来人说一般工程进度要大于我们实际收到的钱呀  我就转不过来弯了 说要和总包方核实工程进度  然后确认应纳税费 就是不能欠国家的钱 要自己垫付 所以上方您给我的分录内的主营业务收入和成本是实际发生的成本和收入 不是收到的进度款和进度款的成本是吧？ 但是我们是仅包人工的劳务清包啊？也需要核实工程进度吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 12:40

建筑业是按完工进度确认收入结转成本。
就是你实际的完工收入和成本。和你收款不多少无关

Sweet Queen 追问

2020-07-21 12:44

终于搞明白了  把之前学的都还老师了...感谢老师的耐心疏导。能方便问下 如果想避税的话 建筑劳务清包账务处理方面有没有啥诀窍啊？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 16:16

清包工，你这可以考虑享受差额计税以及简易计税的增值税税收优惠。

Sweet Queen 追问

2020-07-21 16:18

如果总包方不是甲供，属于一般计税。我们是属于分包的清包工，仅包人工 也可以适应于简易计税征收吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 16:34

是的，也是可以的，这不影响