老师，我们19年的增值税税负率怎么计算呢？

笛老师

职称：初级会计师

2020-07-21 11:21

增值税税负率计算公式=实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%。某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。
本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入。
税负率以一年为准，有的地方也按季度或者按半年测算。对于企业来说，有的行业经营具有季节性或者周期性，按季度或者半年有的时候都会起伏比较大，没有可比性，只能进行纵向同期比较，无法进行横向比较

半夏追问

2020-07-21 11:23

因为我们是出口退税企业，外面大于内销，每个月都有退税，昨天问了一个老师说有两种计算方法，可是我算的结果是不一样的，麻烦老师帮我算下，上面两张是19年12月份的，下面两张是19年1月份的

笛老师解答

2020-07-21 11:39

看你们的申报表，你们19年没交增值税吧

半夏追问

2020-07-21 11:43

是的，没有交增值税，都是退税

笛老师解答

2020-07-21 11:46

没交增值税就不存在增值税税负率，增值税税负率为0，没什么意义

半夏追问

2020-07-21 13:02

昨天有个老师教我这么算的
第一种计算方法是: (免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是: (全年销售收入*13%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收
入。
此两种计算方法的结果是一致的。
以上计算中的进项税额均为进项税额进项税额转出+出口货物进项转出,期初期末留抵
均为增值税纳税申报上的留抵数.下期申报表当月免抵退货物应退税额。

笛老师解答

2020-07-21 13:58

算法是没问题，但你们企业实际缴纳增值税为0的话，就没有负担增值税，算增值税税负没有意义

半夏追问

2020-07-21 14:45

因为税务局有跟我们说过税负率这个问题，所以问下。根据上面的计算方法，那么我们计算出来的是有数值的呀

笛老师解答

2020-07-21 15:11

那个老师教你的方法是在没有退税的情况下，税负是那样算的，你们有退税，而且你们退税后应纳税额是0，就不用算税负了