您好老师，麻烦问一下2019年1月份开的培训增值税普通发票30万元，12月份退回培训费10万元。只把钱退回10万，未开增值税普通发票。这个账务怎么处理。

*燕* 追问

2020-07-21 09:25

老师没开红字发票，账务怎么处理

*燕* 追问

2020-07-21 09:26

跨年可以开红字发票吗

立红老师 解答

2020-07-21 09:27

你好，没有红字发票，冲减收入，不能冲减税额，并且这个冲减的收入在汇算时是需要调回来的
借，主营业务收入
贷，银行存款

*燕* 追问

2020-07-21 09:31

老师，我是这么做的会计分录。借：主营业务收入     10万元  贷：银行存款  10万

立红老师 解答

2020-07-21 09:31

你好，是的，您的分录是对的。

*燕* 追问

2020-07-21 09:31

老师，2020年可以红冲吗？

立红老师 解答

2020-07-21 09:33

你好，可以，是可以的。

*燕* 追问

2020-07-21 09:35

老师，2020年没有收入，可以红冲吗？

立红老师 解答

2020-07-21 09:36

你好，可以冲红，冲红后利润 是负数

*燕* 追问

2020-07-21 09:37

老师，会计科目怎么做

立红老师 解答

2020-07-21 09:41

你好，您之前已经冲了收入，对吧；如果这前已经冲了收入，再开红字发票，不用再冲收入，冲减税额就可以，10万是含税还是不含税的。

*燕* 追问

2020-07-21 09:42

不含税的

*燕* 追问

2020-07-21 09:42

之前已经充收入了

立红老师 解答

2020-07-21 09:44

你好，如果是这样
在开了红字发票，冲税款就可以
借，应交税费一应增
贷，银行存款等

*燕* 追问

2020-07-21 09:45

好的，谢谢老师

*燕* 追问

2020-07-21 09:48

老师，麻烦再问一下。发票开错，没有在当月作废，可以在下月作废吗。我们是小规模纳税人，一季度开错没做费，下个季度没有收入，可以红冲吗？

立红老师 解答

2020-07-21 09:53

你好，不可以跨月作废，跨月只能开负数发票；
我们是小规模纳税人，一季度开错没做费，下个季度没有收入，可以红冲吗？——是可以的。

*燕* 追问

2020-07-21 10:04

老师麻烦再问一下，跨年红冲的10万元，需要跟客户把之前开的增值税普通发票30元的收回吗？

立红老师 解答

2020-07-21 10:09

你好，不需要收回来的。红字发票也要给对方的。

*燕* 追问

2020-07-21 10:13

老师，不红冲发票，这个怎么做会计处理。

*燕* 追问

2020-07-21 10:15

小规模纳税人的增值税普通发票红冲有时间限制吗？

立红老师 解答

2020-07-21 10:15

你好，不冲红发票，就是上面说的，做账时是冲收入，但冲的这个收入在汇算时还要调回来的，