老师，这个第六步和第七步确认成本和确认收入的分录没看懂，您能写一个具体的分录吗？工程结算是属于哪一类的科目？

甜~ 追问

2020-07-20 20:24

老师，建筑劳务公司，有几笔分录请您看一下，我写的对不对？
1、收到甲方预付工程款70万
     借;银行存款  70
        贷：应收账款（预收账款）  70
2、开150万发票给甲方
     借：应收账款    150
        贷：工程结算   145.6
              应交税费-应交增值税  4.4
3、平时支付给工人的工资、购材料等
     借：工程施工--人工费、材料费、直接费用、间接费用
         贷：银行存款、应付账款
4、月末结转工程施工
     借：主营业务成本
         贷：工程施工---人工费、材料费、直接费用、间接费用
5、月末确认收入;
     借：工程结算  145.6
         贷：主营业务收入  145.6
6、月末结转主营业务收入
     借; 主营业务收入  145.6
       贷：本年利润   145.6
 7、月末结转主营业务成本
    借;本年利润
       贷;主营业务成本、管理费用、税金及附加等

阎老师 解答

2020-07-21 08:20

4、月末结转收入成本，借：主营业务成本、工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。
5、工程施工转入工程结算，借：工程结算，贷：工程施工。
6和7没问题。

甜~ 追问

2020-07-21 09:29

老师，4和5没弄明白

阎老师 解答

2020-07-21 09:31

建筑业都是通过工程施工归集成本，最后结转到工程结算和甲方进行结算，工程结算科目最后总金额等于合同收入金额

甜~ 追问

2020-07-21 09:47

第4步，主营业务成本怎么就到借方了呢？是不是少了一个环节？

阎老师 解答

2020-07-21 12:11

主营业务成本就是在借方，当期结转的等于当期工程施工-合同成本金额，最后工程施工科目等于工程结算科目