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笛老师

职称： 初级会计师

2020-07-20 16:30

首先，要符合三个条件：bai
（1）居民企业之du间——不包括投资到“独资企业、zhi合伙企业、非居民企业”dao（适用个税的企业）（2）直接投资——不包括“间接投资”（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。
但注意理解其中的关系：注意：“股息、红利等权益性投资收益”收入是要确认的，但是在计算所得税时就把这块收入去掉，因为支付方（支付股息、红利的企业）已交了所得税，所以收到方就不应再交所得税了（即免税）。

红景天 追问

2020-07-20 16:37

那就是在汇算清缴时要填写  A105030投资收益纳税调整明细表做纳税调减吗？

红景天 追问

2020-07-20 16:43

还是填写A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表？

笛老师 解答

2020-07-20 16:48

需要看你们的股息红利收入是否符合免税条件

红景天 追问

2020-07-20 16:50

是符合免税条件的，我们是有限公司，是长期股权投资一年以上的分红

红景天 追问

2020-07-20 16:52

请问老师，汇算清缴时该怎样填表

笛老师 解答

2020-07-20 16:52

那填写A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表就可以了

红景天 追问

2020-07-20 16:54

谢谢老师，麻烦您了，会计学堂有关于这个填表的课吗？

笛老师 解答

2020-07-20 17:03

这个没有填表的课，具体有什么问题你可以再来咨询

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相关问题讨论
学员你好，只有股息红利的投资收益不计入应纳税所得额
2022-03-18 22:37:24
不只是利息股息红利的投资收益，其他投资收益也不计入企业所得税应纳税所得额，这些投资收益包括交易性金融资产的收益和投资品种的收益。
2023-03-23 16:44:11
                         近日，税务稽查人员在对A公司检查时发现，该公司与自然人陈某组成一家合伙企业B。2013年合伙企业B投资于C公司并分回税后收益100万元。当年末，合伙企业B将100万元的收益根据约定平均分配给各投资人，每个投资人分得50万元。A公司认为，从合伙企业分得的50万元利润是投资收益，属于免税收入，故而没有申报缴纳企业所得税。   对此，稽查人员表示，根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）的规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。 根据《企业所得税法》（主席令第63号）的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业分为居民企业和非居民企业。 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，企业的下列收入为免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。   因此， A公司分回的50万元，不属于免税的投资收益，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。                                        
2017-05-29 10:03:03
你好，同学。 如果你是计算税法上的税负，那么第一个。 如果你是计算会计上的税负，第二个。
2020-02-19 20:09:09
你好！会影响境内的企业，补交所得税差额就可以，
2016-09-12 19:55:23
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