6月份应该交纳的增值税附加税及印花税、水利建设专项收入是6月计提，7月缴纳，还是6月份的附加税等6月先不管，等到了7月缴纳的时候先写计提分录紧接着在写个缴纳税金的分录

qy 追问

2020-07-20 14:45

我就是6月份的税金及附加，我6月计提的，然后7月缴纳。但是财务负责人说我这样处理不对，说如果6月计提的话，比如销项税额是5元，进项税额是3元，应交税额是2元，他说如果6月计提的话，不能以2元作为附加税的计税依据，要以5元作为附加税的计税依据。说这样计提不符合逻辑思维，说因为6月的时候还不知道要交多少增值税。所以他说6月的税金及附加要7月计提，然后7月缴纳。

辜老师 解答

2020-07-20 14:49

你6月确认了增值税，就确定了需要缴纳多少附加税了

qy 追问

2020-07-20 14:53

恩，是了，那财务负责人说6月的要7月计提然后7月缴纳，他这种处理方式对不对？我说他的这种方式违反了权责发生制，他说让我头脑放灵活，不要太死板，说6月的必须7月计提7月缴纳。

辜老师 解答

2020-07-20 14:54

6月计提，才是符合权责发生制的

qy 追问

2020-07-20 14:58

那如果按照财务负责人的这种处理方式，12月的税金及附加反映在2021年1月的利润表上了，我们用的是小企业会计准则，这样的话，企业所得税2020年年报的时候要不要调整啊什么的

辜老师 解答

2020-07-20 15:30

他一直都是这个口径，也不用调整的

qy 追问

2020-07-20 16:06

老师，6月增值税如下处理方式对吗？
1、借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
           待：应交税费—未交增值税
2、借：应交税费—应交增值税—销项税额
        待：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
3、借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
         待：应交税费—应交增值税—进项税额
7月缴纳税费的时候
借：应交税费—未交增值税
     待：银行存款

辜老师 解答

2020-07-20 16:12

是的，是这样账务处理的

qy 追问

2020-07-20 16:21

财务负责人不让处理，他就是关于增值税6月份什么会计分录都没有的。到了7月的时候，他让这样处理：
借：应交税费—应交增值税—销项税额
     待：应交税费-应交增值税—进项税额
            银行存款
他这样正确吗？

辜老师 解答

2020-07-20 16:21

他这个是不符合规定的

qy 追问

2020-07-20 16:29

他让6月的附加税及水利建设基金7月份计提，7月缴纳， 说是因为6月的时候还不知道要交多少增值税。 是不是因为他6月份的时候没有用应交税费—应交增值税—转出未交增值税这个会计科目，他是直接7月份的时候这样处理增值税 借：应交税费—应交增值税—销项税额
                                        待：应交税费-应交增值税—进项税额
                                               银行存款
所以导致他6月的税金及附加在7月计提了。

辜老师 解答

2020-07-20 16:32

1、借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
 待：应交税费—未交增值税
2、借：应交税费—应交增值税—销项税额
 待：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
3、借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
 待：应交税费—应交增值税—进项税额
这样一结转，你就知道你需要缴纳的增值税了

qy 追问

2020-07-20 16:44

他说6月关于增值税什么会计分录都不用写，说写上以上的会计分录，就是把简单的事情复杂化了，让直接7月那样处理。那他7月这样处理增值税及附加税是不是完全错误的，还是说不是错误的，只是不太正规。如果他说的不是错误的，只是不太正规，税务和审计也认同他这种处理方式，我就按照他的做。如果他的完全是错误的，我就不按他说的做了。

辜老师 解答

2020-07-20 16:52

账务处理是不正规的，结果是一样的

qy 追问

2020-07-20 17:32

关于增值税月末处理我看到还有这样的，本月分录如下：
1、借：应交税费—应交增值税—销项税额
          待：应交税费—应交增值税—进项税额
                 应交税费—应交增值税—转出未交增值税
2、借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
          待：应交税费—未交增值税
次月交税的时候
借：应交税费—未交增值税
     待：银行存款
这样处理也可以吧？

辜老师 解答

2020-07-20 18:18

是的，这样也是可以的