请问这个案例的企业所得税怎么交？交多少呢

刘之寒老师

职称：税务师

2020-07-20 09:57

如果其他条件（人数、资产总额）符合小微企业政策，一季度预缴所得税=（515000-309000）*25%*20%=10300。

嘻嘻追问

2020-07-20 11:29

请问怎么做账呢？就是这个案例一整套分录怎么做呢

刘之寒老师解答

2020-07-20 11:53

收到工程款：
借：银行存款 515000
      贷：预收账款 515000
支付分包款：
借：工程施工或合同履约成本 300000
  应交税费-应交增值税 9000
  贷：银行存款等 309000
工程完工：
借：预收账款 515000
      贷：主营业务收入 500000
             应交税费-应交增值税 15000
借：主营业务成本 300000
      贷：工程施工或合同履约成本 300000
季度免税：
借：应交税费-应交增值税 6000
       贷：其他收益 6000
所得税计提：（500000-300000+6000）*25%*20%=10300
借：所得税费用 10300
      贷：应交税费-应交所得税 10300