所得税，调增和调减。1、资产账面>计税基础，应纳税暂时性差异，应该纳税调减对吧？2、如果<，形成可抵扣暂时性差异，纳税调增对吗？3、不知道什么时候调增和调减，总算混淆？4.确认的递延所得税不知道什么时候，用整数，什么时候用负号表示

燕子老师 解答

2020-07-19 14:22

如果账面小于计税基础，未来可以允许你抵扣的金额就会大于你账面上登记的金额。就会形成未来可抵扣的暂时性差异。形成递延所得税资产，因为未来你可以少交税。就是资产。

燕子老师 解答

2020-07-19 14:22

如果账面小于计税基础，未来可以允许你抵扣的金额就会大于你账面上登记的金额。未来纳税调减，就会形成未来可抵扣的暂时性差异。形成递延所得税资产，因为未来你可以少交税。就是资产。

鑫鑫 追问

2020-07-19 14:27

递延所得税资产的余额和发生额怎么计算？递延所得税负债的余额和发生额怎么计算？公式

鑫鑫 追问

2020-07-19 14:27

还有什么时候发生额用负数表示呢？

燕子老师 解答

2020-07-19 14:42

资产的账面和计税基础差额算出来递延所得税税资产的余额，发生额=计算的递延的余额 减去 上个资产负债表日年底的余额

燕子老师 解答

2020-07-19 14:47

递延所得税负债计算公式：
递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。
在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

鑫鑫 追问

2020-07-19 15:44

上面问题明白了，老师还有一个问题，无形资产初始确认，1、研发阶段无论费用化支出还是资本化支出，和加计扣除部分差，都不确认递延所得税，

燕子老师 解答

2020-07-19 15:52

费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产；资本化部分加计摊销，产生可抵扣暂时性差异，但也不确认递延所得税资产，这个是特殊情况考试单独记。

鑫鑫 追问

2020-07-19 16:15

好的知道了谢谢老师，不打扰您周末休息时间了，老师周末愉快。结束后我给您好评

燕子老师 解答

2020-07-19 16:32

好的，谢谢，祝老师顺利通过。

燕子老师 解答

2020-07-19 16:33

好的，谢谢，祝考试顺利通过