老师，合并报表中抵消分录，不知道哪些是会影响净利润，哪些不影响净利润，一般的应收账款，应付账款，主营业务收入，主营业务成本抵消，不影响净利润，我看到一题目上，子公司内部使用固定资产卖给母公司作为固定资产，产生的资产处置损益，和对应的后续计量，还有递延所得税都影响了净利润。

小星 追问

2020-07-18 16:42

合并报表中内部交易产生的所得税需要从哪个角度考虑，比较容易些，完全分不清应该怎么处理

小星 追问

2020-07-18 16:43

就是递延所得税

孺子牛老师 解答

2020-07-18 16:47

合并报表认可的账面就是以成本价格为基础，而计税基础是用成交的价格，你要分析。
简单方法，存货 80卖100，
借：营业收入100 贷：营业成本 80 存货 20，根据存货金额20确认递延所得税资产=20*0.25，计税基础是100，合并报表账面是80，可抵扣20.

小星 追问

2020-07-18 16:53

那这个存货20需要调增净利润吗，还有如果题目说考虑所得税，那评估增值的后续计量，还要扣除所得税然后再用净利润减掉税后的影响金额吗，要是这样的话题目是不是有点太难了，正好做一个单元题遇到这个问题的。

小星 追问

2020-07-18 17:03

应收账款发生减值，合并报表冲回减值，税法不承认减值，但是题目上把递延所得税也冲回了，这个是从子公司的角度考虑的吗

孺子牛老师 解答

2020-07-18 18:06

那这个存货20需要调增净利润吗，还有如果题目说考虑所得税，那评估增值的后续计量，还要扣除所得税然后再用净利润减掉税后的影响金额吗，要是这样的话题目是不是有点太难了，正好做一个单元题遇到这个问题的。-母子公司内部交易，可以不考虑内部交易的对净利润的影响，不调整净利润。评估增值要调整净利润，给了税率就考虑税后金额，不给税率就不考虑了。
应收账款发生减值，合并报表冲回减值，税法不承认减值，但是题目上把递延所得税也冲回了，这个是从子公司的角度考虑的吗--在合并报表角度。