送心意

小林老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-07-18 09:07

您好,是的,您的理解非常正确。

小星 追问

2020-07-18 09:10

平时上课的时候没有特意讲,所以都不知道

小星 追问

2020-07-18 09:13

老师,我这个题老是做错,就是处置时,原先记入其它综合收益的转入成本,还有公允价值变动的10万也转入成本,不是成本变成80-10-10,然后是答案是40吗

小星 追问

2020-07-18 09:16

这个题老师就是这么说的,然后每次按这种算法都是错的

小林老师 解答

2020-07-18 09:16

您好,1因为是被投资方净利润影响投资收益,所以需要考虑企业所得税影响。2可以简单认为是

小林老师 解答

2020-07-18 09:17

您好,2可以简单认为是销售价格减购买价格100-70=30

小星 追问

2020-07-18 09:19

还是不能理解,如果其它综合收益是20,公允价值变动是5那么答案应该是多少呢

小林老师 解答

2020-07-18 09:21

您好,公允价值变动损益和其他业务成本均是损益类科目。

小星 追问

2020-07-18 09:26

哦,有点理解了。

小林老师 解答

2020-07-18 09:29

您好,公允价值变动损益和其他业务成本均是损益类科目。所以内部调整,不影响利润表金额。

小星 追问

2020-07-18 09:38

还有长期股权投资权益法转公允价值计量,剩余账面价值与公允价值之间的差额是不论转为其他权益工具投资,还是交易性金融资产,差额都记入投资收益吗,有时候会习惯性把跟其它权益工具投资有关的都记入其它综合收益

小林老师 解答

2020-07-18 09:42

您好,您的长期股权投资权益法转公允价值计量是什么意思?

小星 追问

2020-07-18 09:44

就是售出一部分,剩余的股权没有重大影响,只能转为金融资产了

小林老师 解答

2020-07-18 09:48

您好,那就是相当于全部销售长期股权投资,再按公允价值回购。

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您好,是的,您的理解非常正确。
2020-07-18 09:07:45
你好,借:应收股利 4 贷:投资收益4 借:银行存款4 贷应收股利4
2022-08-02 10:58:18
你好!不可以。这个不能直接扣所得税。
2018-10-19 16:10:26
是的需要确认递延所得税
2017-01-12 14:50:59
评价转让不涉及企业所得税
2018-08-15 15:49:52
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