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王老师1

职称： 会计从业资格

2020-07-17 21:08

企业将自产产品发给员工
借：应付职工薪酬 203400
贷：主营业务收入 180000
应交税费-应交增值税（销项税额）23400
这是根据职工薪酬准则的规定，会计上要确认收入，同时视同销售缴纳增值税

豆丁 追问

2020-07-17 21:13

原理我知道，但是不明白黑板上那个简易计算公式怎么来的？

豆丁 追问

2020-07-17 21:14

特别是括号里面是什么意思？

王老师1 解答

2020-07-17 21:15

结转收入的金额加上视同销售增值税的金额：
收入为600*300
价税合计就是600*300*1.13

豆丁 追问

2020-07-17 21:23

那就是说乘以括号里面之后得出来的数是含税数？

豆丁 追问

2020-07-17 21:24

这个中间是不是省略了推倒公式啊？我只知道求不含增值税是除以括号里面的

王老师1 解答

2020-07-17 21:25

是的，影响损益的是含税价，因为要视同销售就要承担销项税，就是含税价了，你结合我写的分录看也是这样的

豆丁 追问

2020-07-17 21:26

既然求含税，为什么不是直接用600＊300＊13％得出含税价格

豆丁 追问

2020-07-17 21:30

我知道是含税价，但不明白为什么是乘以1.13。而不是直接乘以税率13

豆丁 追问

2020-07-17 21:30

这个才是我不明白的点。

豆丁 追问

2020-07-17 21:31

按照分录我也知道怎么写。但是老师这种快捷的计算，直接乘以1.13我就搞不懂了

王老师1 解答

2020-07-17 21:33

你乘以13%只是一个销项税，是税额
但你的产品出去了，产品的收入也要计的，产品的收入就是600*300
算职工福利费用不可能只算个增值税的，产品的价格不能忘了
就像你收款，不可能只收税款，价款也要收的，这里价款就是600*300，税款就是600*300*13%
两个加起来就是答案

豆丁 追问

2020-07-17 21:35

你最后那个公式我就完全明白了。谢谢

王老师1 解答

2020-07-17 21:40

不客气，有问题再咨询

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企业将自产产品发给员工 借：应付职工薪酬 203400 贷：主营业务收入 180000 应交税费-应交增值税（销项税额）23400 这是根据职工薪酬准则的规定，会计上要确认收入，同时视同销售缴纳增值税
2020-07-17 21:08:50
请您稍等，我来看一下
2020-04-03 16:59:49
您好，存货跌价准备的余额应该等于存货成本与可收回金额的差额 存货期末的成本=期初1200%2B本期购入200%2B10%2B2-本期销售300=1112 可收回金额等于1110-25=1075。 所以期末存货跌价准备的余额应当为1112-1075=37万元。 接下去，你要画一个T型账户好理解。 期初存货跌价准备的余额是120，出售300的时候，要结转存货跌价准备 120/1200*300=30元。余额120-30=90. 由于最终的余额必须是37，则本期要计提的金额37-90=-53万元。理解为冲销掉53万元，使得最终的存货跌价准备金额是37万元。
2020-04-07 13:53:44
您好 银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额212.3万元即为调节后的银行存款余额。 如果从企业银行存款日记账出发.那么调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3（万元）.
2020-03-03 15:42:50
请清晰描述问题（财会类）发起提问，老师看到问题后觉得擅长解答才会接手解答，谢谢合作！
2021-04-27 22:58:43
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