老师你好，装修公司用的工程施工和工程结算科目，工程已完工，收到工程款29100，已经结算的成本21490.56，还剩711.36未结的发包款，这个711.36要等一两年后工程无问题才可以退，但是工程已经完工了，现在是不是只能先确认收入，结转成本 借：工程施工-合同毛利-**工地 7609.44 主营业务成本 21490.56 贷：主营业务收入 29100 等后面那个711.36支付了才可以对冲吗？还是怎么处理

恋念不忘 追问

2020-07-18 09:53

老师，这个711.36包含5%的押金和5%的工程质保，押金是项目经理不在公司继续做了就会退的，质保是一两年后工程无质量问题才退，如果现在就把合同毛利冲减的话，现在就相当于利润多确认了711.36，但是后面可能这个711.36是需要付出去的成本，那后面这个711.36需要支付的话又怎么进行账务处理呢？

江老师 解答

2020-07-18 09:55

这人就是工程质保金或者是说押金。

恋念不忘 追问

2020-07-18 10:06

没明白你的意思，是质保和押金但是押金是肯定会退的，质保到时候再看工程有无质量问题

江老师 解答

2020-07-18 10:48

后期直接退款就会了。收到款项时的分录是：
借：银行存款
贷：应收账款

恋念不忘 追问

2020-07-18 11:02

贷方应该是： 其他应付款吧？

江老师 解答

2020-07-18 11:03

你们不是施工企业吗?退的押金或质保金，就是属于甲方退给你们的货款。

恋念不忘 追问

2020-07-18 15:43

老师，是我们暂扣项目经理的质保和押金，这个711.36是后面我们需要支付出去的成本

江老师 解答

2020-07-18 16:09

这个应该是有相关的票据。