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玲老师

职称： 会计师

2020-07-17 15:23

在会计报表列示中2113，“工程结算”科目在资产负债5261表中应作为“工程施工”科目4102的抵销科目。如果“工1653程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则反映施工企业建造合同已完式部分尚未办理结算的价款总额，在资产负债表中列作一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目增设的“已完工尚未结算款”项目列示；反之，如果“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，则反映施工企业建造合同未完工部分已办理了结算的价款总额，在资产负债表上列作一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。“工程施工”科目余额在工程未完工时，一直反映在账上，只有当合同完工时，才将相关“工程结算”科目与“工程施工”科目冲平。

樱花雪 追问

2020-07-17 15:41

我用的是用友T3软件，工程施工贷方余额，在资产负债表预收账款直接填吗？怎么设置公式

玲老师 解答

2020-07-17 16:10

你好，不能单独看这一个贷方余额，你看我上面发给你那个就是公式，需要两个科目对比

樱花雪 追问

2020-07-17 16:22

是不是2个科目冲减的余额，填列

玲老师 解答

2020-07-17 16:31

您好，对的，这回你理解正确了

樱花雪 追问

2020-07-17 16:32

嗯嗯，谢谢！

樱花雪 追问

2020-07-17 16:34

资产负债表，里面预收账款要设置明细项填列

玲老师 解答

2020-07-17 16:57

是的，预收账款设置明细填列

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