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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-07-17 10:05

国 家 税 务 总 局 公 告


2018 年 第 28 号


国家税务总局关于发布

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-17 10:10

把第一到第三项备好，就不开发票也可以吗？

maize老师 解答

2020-07-17 10:19

是的，是的，是的，是的，包括工商注销  还需要有这个说明贴后面

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-17 10:22

他之前是个体户，现在变更成公司也是一样吗

maize老师 解答

2020-07-17 10:30

那个对方注销啦，然后再注册公司，那就是新的主体，跟之前不一样。

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-17 10:41

好的，谢谢

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-17 10:42

做账怎么做呢？

maize老师 解答

2020-07-17 10:50

借原材料贷应付账款，

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-17 10:54

（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）都要要吗

maize老师 解答

2020-07-17 10:55

包括工商注销 有一项就可以这个

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-17 12:13

知道了，只要没有发票就不能抵扣了

maize老师 解答

2020-07-17 12:21

可以抵扣企业所得税，我上面发文件是可以税前扣除，增值税不能抵扣

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2019-09-12 14:36:56
国 家 税 务 总 局 公 告 2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告第十四条　企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五）货物入库、出库内部凭证； （六）企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。
2020-07-17 10:05:04
或许对方资金也紧张。其他的没影响。
2019-12-03 16:39:37
同学你好 这个得问问国税退税科 这个说不好 因为名称不一样了
2021-06-28 10:47:37
应该让它按全额开具发票的。如果不能取得全额发票的话，原则上，你这个材料进成本的话，只能按18000进行抵扣。
2019-12-03 15:35:21
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