小规模纳税人一个季度收入不超过三十万，如果某一季度开了五十万的票，其中五万是专票，是只要按超过的部分（即二十万）来缴纳增值税和附征税吗？（求解答，谢谢）

好运来 追问

2020-07-16 21:54

这样做是对的吗？

好运来 追问

2020-07-16 21:55

实际要缴纳的增值税是5000，要缴纳的城建税是300？

小林老师 解答

2020-07-16 21:59

您好，若50万是不含税金额，您的计算是正确的。

好运来 追问

2020-07-16 22:03

但我不是很了解这个减半征收具体是怎么回事，具体什么情况什么条件下可以减半征收三个附征税？

小林老师 解答

2020-07-16 22:12

您好，只要是小规模纳税人，都可以享受减半征收附加税费。

好运来 追问

2020-07-16 22:16

只有小规模月度超过10万或季度超过30万，才能享受减半征收附加税是吗？未超过不享受这个政策？

小林老师 解答

2020-07-16 22:17

您好，无论是否超过30万元，只要是小规模纳税人，目前都可以享受附加税减半。

好运来 追问

2020-07-16 22:22

哦，这样啊，知道了。我还有一个问题。就是有一笔结转待认证进项税的分录。借:应交税费——应交增值税——进项税额   待:应交税费——待抵扣进项税    金额是主表里进项税额的金额  这笔分录的意思我理解的意思是 已抵扣得进项税减少了剩下的待抵扣的进项税额反而增加了？ 我感觉我不对，我搞不懂这笔分录的意思

小林老师 解答

2020-07-16 22:32

您好。应交税费——待抵扣进项税这个科目基本不使用了。这个分录的意思是取得了进项税发票，但增值税不允许一次性抵扣，所以只能分期抵扣。

好运来 追问

2020-07-16 22:38

还不是太懂，明天能问的话就明天再问，谢谢你。

小林老师 解答

2020-07-16 22:42

您好，好的，期待能够给您满意回复。