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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-07-16 09:03

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润

一路前行 追问

2020-07-16 09:05

老师，为什么一个是营业外收入一个是其他收益？这两者有何区别？

maize老师 解答

2020-07-16 09:13

小企业会计准则没有其他收益，所以用营业外收入，这个其他收益“其他收益”科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。

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只设置应交税费-应交增值税科目可以了 第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
2019-03-31 17:02:27
你好，同学借应交税费-应交增值税，贷营业外收入。
2022-03-18 10:55:39
借应交税费应交增值税减免税贷营业外收入 /其他收益
2020-01-14 16:22:18
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（减免税款）
2019-04-25 17:04:01
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2020-07-16 09:03:34
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