老师你好，上月计提和支付城市维护建设税100，后来发现多缴了5元。现在退回来了，我该如何记账

小🌸美 追问

2020-07-15 16:10

老师，金额都填5是吧

小🌸美 追问

2020-07-15 16:11

我不用冲销计提的凭证吧

紫藤老师 解答

2020-07-15 16:11

对的，你的理解是正确的

小🌸美 追问

2020-07-15 16:13

老师，要是增值税交多了，退回来我该怎么记账。

紫藤老师 解答

2020-07-15 16:13

借银行存款  贷 应交税费-未交增值税

小🌸美 追问

2020-07-15 16:15

老师，一般纳税人支付增值税的分录，怎么做

紫藤老师 解答

2020-07-15 16:16

结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

小🌸美 追问

2020-07-15 16:52

老师，每个月都要这么做吗

紫藤老师 解答

2020-07-15 16:52

对的，你的理解是正确的

小🌸美 追问

2020-07-15 16:53

小规模呢，怎么做

紫藤老师 解答

2020-07-15 16:54

小规模很简单
借应交税费——应交增值税   贷 银行借款