请教一下老师，我们根据挂靠公司提供的工资表申报工资，发放工资时他们按照年收入36000的税后工资发放的，实际申报工资是按照一月份的工资扣缴个税，现在导致工资总额一致，但实际扣缴个人所得税和实际发放的工资都不一致。这种怎么做账

虚心的长颈鹿 追问

2020-07-15 15:36

计提的工资和实际发放的工资就不一样了，个税税额也不一样

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 15:41

你申报个税从实际发放工资申报的啊
比方说现在是七月，那么你发的是六月的工资，那么，你在七月的申报系统里面是申报你七月发放的这个六月的工资的。

虚心的长颈鹿 追问

2020-07-15 15:44

我按实际工资申报的，个税系统里没有累计数所以所有人员工资是按3%缴纳的个税。但是挂靠公司是按照累计数3%和10%的税后工资发放的工资

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 15:48

那就说明你给人家发工资的时候，你这个税扣多了呀。

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 15:48

这个发放是按照你实际交纳的税扣除之后再进行发放。

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 15:49

你这个是由于这个挂靠公司的原因导致的，这个申报系统里面没有累计，所以说税率啊，相对来说会低一点。你在实际发放的时候，你是按照实际交的个税减掉，之后给人家发放。

虚心的长颈鹿 追问

2020-07-15 15:56

是的，现在就是这种情况。相当于给工人少发工资了，但是挂靠公司也不会给补发这一部分工资了。我这现在做账这个差额应该怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 16:06

计入你的劳务成本处理了，按劳务成本处理

虚心的长颈鹿 追问

2020-07-15 16:17

借：应付职工薪酬235800    应交个人所得税4200     贷：银行存款234190  贷方的金额就是少发的工资额  应该计入哪个科目

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 16:38

借，应付职工薪酬
贷，工程施工～合同成本

虚心的长颈鹿 追问

2020-07-15 16:39

好的，太感谢您了

陈诗晗老师 解答

2020-07-15 17:03

不客气，祝你工作愉快