老师 甲的账务处理分录怎样做呢？

一地金 追问

2020-07-15 12:18

老师 如果是当年实际赔付400 多出的一百也是借营业外支出？

孺子牛老师 解答

2020-07-15 12:22

是的，计入营业外支出。

一地金 追问

2020-07-15 12:25

谢谢老师 老师每次的解答都很好理解 一下就明白了

孺子牛老师 解答

2020-07-15 12:27

不用客气，满意的话给个五星好评！谢谢！

一地金 追问

2020-07-15 15:04

老师你这笔分录 没理解到

孺子牛老师 解答

2020-07-15 15:11

因为实际赔了400，减少利润，所以少交所得税100.

一地金 追问

2020-07-15 15:13

但是18年做了递延所得税资产 300*0.25，实际发生就转回。转回的分录做了 还要冲这400吗？

孺子牛老师 解答

2020-07-15 15:19

转会递延所得税资产是因为税法让扣除这300和后来的100，没有暂时性差异了，所以转回递延所得税。400是现在可以税前扣除的不能飞，不能冲吊的。

一地金 追问

2020-07-15 15:26

还是没明白，我理解的是 当时确认递延资产300 今年四百 就转回 实际多一百 做个所得税反向分录

孺子牛老师 解答

2020-07-15 15:37

当时确认递延所得税资产300*0.25=75，现在咱是性差异消失，所以转回75。应交所得税和递延所得税分开写的。

一地金 追问

2020-07-15 15:42

转回了 还要再次冲所得税费用吗？

孺子牛老师 解答

2020-07-15 15:43

转回75递延所得税资产，增加所得税费75，同时应交所得税少交400*0.25=100，同时减少所得税费用100.

一地金 追问

2020-07-15 15:47

老师， 比如18年亏损是100  19年利润90   那就只做转回的分录的就可以了。但是针对上题还做的冲应交所得税的分录

孺子牛老师 解答

2020-07-15 15:57

你说的情况，应该时18确认递延所得税资产25，19年转回递延所得税资产90*0.25，因为利润不够弥补亏损，所以不涉及应交所得税。

一地金 追问

2020-07-15 16:00

对，那这道题为什么还要涉及 应交税费 100  这个分录呢？像刚才那个举例，如果19年利润是150，做分录时，做1个转回递延所得税资产100*0.25的分录 ，再做1个 借：所得税费用 贷：应交税费 50*0.25的分录就可以了

孺子牛老师 解答

2020-07-15 16:02

对，那这道题为什么还要涉及 应交税费 100 这个分录呢？-题目没说亏损，默认有足够利润，所以会有应交所得税。
像刚才那个举例，如果19年利润是150，做分录时，做1个转回递延所得税资产100*0.25的分录 ，再做1个 借：所得税费用 贷：应交税费 50*0.25的分录就可以了--是的。

一地金 追问

2020-07-15 16:04

老师非常感谢你的耐心解答，可能我所得税这章没学懂，我再理理，问了这么多不好意思再问了，我再重新提问 非常感谢，还是没好明白

孺子牛老师 解答

2020-07-15 16:05

这个涉及日后事项和未决诉讼，还有所得税，确实比较复杂。