我公司购入一批库存商品，货款为10000元，运费为400元，由对方代付，与货款一起打入对方账户，对方开回10000元的原料款发票，400元无票，如何做账

小幸运 追问

2020-07-15 10:50

老师，400元运费是发票收不回来的，怎么处理账务

玲老师 解答

2020-07-15 10:53

运费记在采购成本里，借库存商品贷应付账款，是商品和运费合计的金额

玲老师 解答

2020-07-15 10:54

运费没有发票，不能税前扣除

小幸运 追问

2020-07-15 11:18

1、先支付货款和运费100元，借：应付账款-货款90 应付账款-运费10 ，贷：银行存款100
2、后收到90元的货款发票时（没有运费发票），可以仅仅根据货款发票90元，借：库存商品100 贷：应付账款-货款90，应付账款-运费10 吗？
3、结转销售成本时，借：主营业务成本100，贷：库存商品100，因为运费自始至终都不可能收到发票，所以运费要调增，这个运费到时候要调整多少该如何确定呢？

玲老师 解答

2020-07-15 11:25

一步是对的，第二步没有发票，就按收据的金额也按100元入账。3结转成本100元也对，发票的是年度汇算清缴时做纳税调整调表不调账

小幸运 追问

2020-07-15 11:31

老师，关于第2步，我们只会收到90元的货款发票，不会收到运费发票或者运费收据之类的，所以说仅仅据货款发票90元来做以下分录合理吗？
借：库存商品100 贷：应付账款-货款90，应付账款-运费10

玲老师 解答

2020-07-15 11:34

你好，没有发票那个用收据入账也可以，然后没有发票，那十元年末汇算清缴时算纳税调整

小幸运 追问

2020-07-15 11:35

老师，没有收据哦，反正是什么票据都没有

玲老师 解答

2020-07-15 11:40

您好，那付款的回单收据附在后面，然后自己再写个说明