你好，老师，一般纳税人企业所得税怎么算？就是我开了10万的销项票，进项票是8万，人员工资1万，平时吃饭加油的费用票5000，那我应该交企业所得税多少？

心心 追问

2020-07-15 09:53

老师，我没有其他的营业外收入了，是不是企业所得税就是10万—8万—5000—1万=5000，盈利就是5000，然后老师，企业所得税不是盈利的5%吗？

笛老师 解答

2020-07-15 09:56

是的，如果没有别的因素，按你的算法净利润5000是正确的.我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。所得税率没有5%的

心心 追问

2020-07-15 10:04

哦，好的，小规模企业所得税也不是5%是吧？老师还有个问题，就是那个销项票10万，进项票8万，算盈利的时候要含税算吗？

笛老师 解答

2020-07-15 10:11

不含税，增值税要记入负债类科目应交税费中核算，意思就是你的营业收入在记账是就不包含增值税，算出来的营业利润也是不含增值税的

心心 追问

2020-07-15 10:30

好的，老师，另外一个问题，我如果是小规模，开了1万的销票（普票），5000的代开专票出去，我知道小规模增值税都不能抵扣，我的进项票额（普票）是1万，其他的费用票（吃饭加油）我都没有，那是不是我的盈利算法就是1万+5000—1万=5000，对吗？

笛老师 解答

2020-07-15 10:35

你的进项票做的是费用么？如果是的话利润就是（1万普票收入+5000代开专票收入）-所含的增值税-1万进项票，注意你开了1万的发票，这1万不全是你的收入，只有发票上的不含税收入才是你的收入，发票上的税额是你需要交的增值税，核算收入需要去除应交增值税

心心 追问

2020-07-15 10:40

好的，知道了，老师，这个进项票做的是费用票吗，是怎么理解

笛老师 解答

2020-07-15 10:42

进项就是你购买货物或服务购进的发票的进项税额，一般要么就是费用要么做成本（生产类企业）