老师，小规模电器零售业，6月份卖了一台没有进货发票的样机，货款进了对公也报了增值税，进后也不会收到进货发票，也没有入库单之类的，我该如何做账呢

meizi老师

职称：中级会计师

2020-07-14 16:08

你好先做购进借库存商品贷银行存款。借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税借主营业务成本贷库存商品到时汇算调整（由于没有发票）

小幸运追问

2020-07-14 20:44

好的老师，小规模零售业，货款和运费先一起支付给供应商，但供应商只开货款的发票，运费因为他们是代收的，所以没法给我们开运费发票，而且我们也不会收到运费发票，1、支付货款和运费100元，借：应付账款-货款90 应付账款-运费10 ，贷：银行存款100，支付货款和运费后收到货款发票时，可以借：库存商品100 贷：应付账款-货款90，应付账款-运费10 吗？

2、结转销售成本时，借：主营业务成本100，贷：库存商品100，自己表格登记运费10元，根据表格，做汇算清缴时调增运费10元，可以吗？因为运费自始至终都不可能收到发票，所以运费要调增

meizi老师解答

2020-07-14 20:58

你好 1. 是的就算没有运费发票运费也得计入库存商品成本去的。到时汇算调整 2. 是的次年汇算调整处理这部分运费即可