老师，我们单位有两笔应收账款尾款确实收不回来了或者说老板也不想要了，老板写了个说明，我应该怎么做账务处理？

欣然 追问

2020-07-14 14:16

然后呢！就这样放着吗？那对于我有什么影响吗？比如纳税申报之类的

江老师 解答

2020-07-14 14:18

坏账准备，计入管理费用——坏账损失，管理费用结转计入本年利润

欣然 追问

2020-07-14 14:22

您的意思是我先借坏账准备 ，贷应收账款，然后再借管理费用，贷坏账准备吗？

江老师 解答

2020-07-14 14:24

是的，就是这样的处理。

欣然 追问

2020-07-14 14:29

那这种坏账需要报备吗？我就凭老板的说明就可以做账吗？

江老师 解答

2020-07-14 14:37

是的，但无法在在税前扣除。

欣然 追问

2020-07-14 15:16

需要向税务提交坏账损失报告吗？

江老师 解答

2020-07-14 15:29

这个不用提交坏账损失报告

欣然 追问

2020-07-14 16:14

好的，谢谢老师。那我账上有应收账款贷方余额，确认对方也不要了，我又该怎么做账呢？需要什么凭证吗？

江老师 解答

2020-07-14 16:15

借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
按无票的收入做收入处理，进行申报增值税

欣然 追问

2020-07-14 16:17

不可以直接营业外收入吗？

江老师 解答

2020-07-14 16:18

这个不能计入营业外收入，需要缴纳增值税

欣然 追问

2020-07-14 16:35

那这个增值税按什么税率来计算呢？

江老师 解答

2020-07-14 16:37

这个税率就是你们的主税种的税率。

欣然 追问

2020-07-14 16:48

我们是混合经营的，有13个点的，有6个点的，从高缴税，是吗？

江老师 解答

2020-07-14 16:49

混合经营的，可以分开核算，不能分开核算，就是从高征收。

欣然 追问

2020-07-14 17:30

不开票收入可以根据实际发生的业务所对应税率来计算，那多付款的，一般也不知道是什么业务多付的，可能都是从高吧！还有老师，所谓有些费用无法在税前扣除是不是只要在汇算清缴时，调增费用就行了啊？

江老师 解答

2020-07-14 18:20

不开具发票，按各自的收入金额分开核算。有些费用无法在税前扣除是在汇算清缴时，调增应纳税所得额，补交企业所得税