老师你好，成立新公司的时候各股东出资，这个认缴金额要计入长期股权投资吗

sunny 追问

2020-07-14 10:49

是这样的一共注册资金300万，三个股东其中两个为自然人各自出资50万一个为企业出资200万。注册时为认缴，在成立当年4月份的时根据候章程企业股东实交30万。那么是需要做长期股权投资吗，我只做了实收资本30万这个科目。

邹老师 解答

2020-07-14 10:51

你好，收到股东投资的分录是，借；银行存款，贷；实收资本
对外投资才是通过长期股权投资科目核算的
单位收到股东投资款项，是计入实收资本科目核算才是的

sunny 追问

2020-07-14 10:52

那我的账务处理没错啥。这个30万要缴纳印花税哈

邹老师 解答

2020-07-14 10:53

你好，是的
收到股东投资的分录是，借；银行存款，贷；实收资本
需要缴纳资金账簿印花税

sunny 追问

2020-07-14 10:57

税务当时就没核定印花税，还是自己去加的就加了个购销合同，。

sunny 追问

2020-07-14 10:58

那如果现在有新的投资方也是企业形式的投资进来这个钱是计入实收资本吗。

邹老师 解答

2020-07-14 10:59

你好，税务当时就没核定印花税，那就需要去税局补做印花税核定工作
如果现在有新的投资方也是企业形式的投资进来，这个钱是计入实收资本核算的

sunny 追问

2020-07-14 11:01

哦哦只有问我们公司对外投资才计入长期股权投资这个科目哈。那要去税局核定这个印花税征收品目哦。

邹老师 解答

2020-07-14 11:06

你好，对外投资不涉及印花税
收到投资款才涉及资金账簿印花税的

sunny 追问

2020-07-14 11:13

知道我是说那个实际缴纳30万要交印花税，我要去税局核定新的印花税。征收品目。第二个问题是，如果在认缴期间有股东是企业性质的或者是自然人的情况，转让股权个自然人的情况。需要交个税，印花税吗。

邹老师 解答

2020-07-14 11:19

你好
1，征收品目是资金账簿印花税
2，股权转让需要缴纳印花税，如果是溢价转让，股东是个人的就需要缴纳个人所得税

sunny 追问

2020-07-14 11:31

1.认缴都要缴纳印花税吗，是企业缴吗。没有溢价，都是平价或者低于平价转了一部分出去。我以为只有实缴企业才交印花税。
2.公司19年才成立，那个实缴是6月份发生的30万，当时没有核定印花税-资金账簿印花这个品目，那现在都第二年了怎么处理呢。
3.小规模纳税人享受政策缓缴所得税，那如果股东要分红的话，怎么处理，因为是半年，净利润是扣除了所得税的，但是没有提取盈余公积。
4.股东的分红根据什么计算，企业和自然人缴所得税个、税吗。分红金额是去年净利润加上今年的一起吗。

邹老师 解答

2020-07-14 11:43

你好
1，股东实际缴纳了出资，才需要缴纳印花税，是单位缴纳。平价转让也需要缴纳印花税的
2，补做印花税申报缴纳
3，如果股东要分红的话，就做分红的分录就是了
4，股东的分红根据什么计算，是计算分红金额，还是分红的税款呢？

sunny 追问

2020-07-14 12:04

1截止到现在所有股权转让都没有实际缴纳出资，那就不需要缴纳多吧，也没有溢价的，就不用交个税，如果有浇个税的是转让方缴还是受让方缴。
2.计算分红金额和税款。企业和自然人两种类型的。

邹老师 解答

2020-07-14 12:08

你好
1，没有实际缴纳出资，就不需要缴纳资金账簿印花税
有溢价就需要缴纳个人所得税，没有溢价就不需要缴纳，缴纳个人所得税是转让方
2，分红金额是股东会确定的一个金额，没有统一计算公式
如果是居民企业之间的投资分红，是不需要缴纳企业所得税的
个人分红个人所得税=分红金额*20%

sunny 追问

2020-07-14 12:40

1.如果分红给企业性质股东，企业与企业分别都不在缴纳所得税对吧。
2.分红的金额是以净利润来算对吧，去年有净利润和今年的半年的净利润相加之和来计算本次分红吗。
3.印花税的产权转移书据是要发生哪种业务才会缴纳。
4.现在是不是不需要缴纳权利许可证照的印花税了比如营业执照5元。即便是变更更换新的也不需要缴纳。
5可以把去年和今年的净利润之和全部分红吗，今年半年的净利润暂未提取法定盈余公积，一般都是年末才提取，这种要怎么处理。

邹老师 解答

2020-07-14 13:01

你好
1，是的
2，分红金额是股东会确定的一个金额，没有统一计算公式，在净利润与货币资金金额以内分红就是了
3，比如签订了股权转让合同，就需要缴纳产权转移书据印花税
4，需要缴纳权利许可证照的印花税，营业执照变更的时候更换成新的，不需要再纳税
5，可以把去年和今年的净利润之和全部分红的

sunny 追问

2020-07-14 13:14

1.那之前发生未有实缴的转让合同就需要交产权转移数据印花税了哦按照转让金额的税率缴纳，企业申报缴纳啥。
2.如果是在实缴状态下的股权转让，不管是平价还是什么，不是转让和受让双方缴纳印花税吗。
3.能在把股权转让中那种情况需要缴纳印花税和个税整理下吗那些是单位缴那些是个人交，我有点晕了。

邹老师 解答

2020-07-14 13:17

你好
1如果是发生了股权转让，就需要按产权转移书据缴纳印花税的
2，双方都需要缴纳印花税
3，印花税是双方缴纳，个人所得税是转让股权的个人才需要缴纳