请问老师，已认证未抵扣的进项税额月末应如何处理？

愉快的期待 追问

2020-07-14 10:09

我月末忘记结转了，是否结转对资产负债表中“应交税费”的数据没有影响，老师，对吗？

张艳老师 解答

2020-07-14 10:12

这个待抵扣进项税额不需要结转，其实对应交税费也没有什么影响，其是会减少一些应交税费科目余额，但可以分离出去，填写到资产负债表其他流动资产项目。

愉快的期待 追问

2020-07-14 10:29

我是这样记账的，您帮我看看，哪错了？
1、收到发票当月没有认证，记账为
  借：成本  
  借：应交税费—待认证进项税额
    贷：银行存款
2、这个月认证了，但没有销项，抵扣    不了，记账为   
  借：应交税费—应交增值税（进项税额）
    贷：应交税费—待认证进项税额

张艳老师 解答

2020-07-14 10:31

您已经认证了，只是没有抵扣，要使用应交税费--待抵扣进项税额科目

愉快的期待 追问

2020-07-14 10:33

那是把第二个分录中的借方改为：应交税费—待抵扣进项税额，对吗？第一个分录做的对吧？

张艳老师 解答

2020-07-14 10:37

您已经认证了，只是没有抵扣
借：成本
借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：银行存款
等后期抵扣了，要做
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣进项税额

愉快的期待 追问

2020-07-14 10:42

收到发票时没有认证，记在“应交税费—待认证进项税额”里了，过了几个月才认证的，所以要转一下，
借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：应交税费—待认证进项税额

张艳老师 解答

2020-07-14 10:48

收到发票时没有认证，记在“应交税费—待认证进项税额”里了---这个是正确的
，过了几个月才认证的，所以要转一下，--分录见下面
1、
借：成本
借：应交税费—待认证进项税额
贷：银行存款
2 、认证后
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待认证进项税额

愉快的期待 追问

2020-07-14 10:50

那不用再转到待抵扣里了？

张艳老师 解答

2020-07-14 10:58

不用结转到待抵扣进项税额科目的。
认证后，做
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待认证进项税额

愉快的期待 追问

2020-07-14 11:00

这个填资产负债表，应交税费为负数，对吗？

张艳老师 解答

2020-07-14 11:02

是的，这个是没有问题的。