老师，我们有工程项目当月开了发票，也收到预付款项了，可是材料还在采购中，成本要怎么结转？

李阿静 追问

2020-07-14 10:00

那什么时候才确认收入呢？等进场施工后？

许老师 解答

2020-07-14 10:01

这个呀    按完工进度   分批确认收入的
这个   是权责发生制原则哦

李阿静 追问

2020-07-14 10:07

假如合同金额是100万，80万已经按照完工百分比确认了收入。17万要等做工程竣工验收后才能把开具发票，3万是质保金，这种情况又要怎么确认收入？

李阿静 追问

2020-07-14 10:15

另外分录怎么做？，谢谢

许老师 解答

2020-07-14 10:27

哦哦  这20万元    等验收了    再确认收入的

李阿静 追问

2020-07-14 10:30

质保金也确认收入吗，确认收入时的分录：分录是借预付账款，贷主营业务收入？

许老师 解答

2020-07-14 10:31

嗯嗯  是的  一样确认的哦

李阿静 追问

2020-07-14 10:43

老师，小规模之前的增值税是3%，现在按1%，计提税金是按3%计提吗？2%是做营业外收入？1%是正常交的税款？

许老师 解答

2020-07-14 10:45

这个呀  按1%  价税分离计算  就可以了

李阿静 追问

2020-07-14 10:46

减免税款的部分不需要在账上体现吗？

许老师 解答

2020-07-14 10:47

嗯嗯   不用的  按1%开票    直接1%的哦

李阿静 追问

2020-07-14 10:48

可是申报季度报的时候，申报表的按照3%计算，然后做的减免~

许老师 解答

2020-07-14 10:48

额   如果这样的话   保持一致性   还是按你说的    2%    计入营业外收入的

李阿静 追问

2020-07-14 10:51

学堂有的老师又说不用管，还是按1%计提，有点懵了

许老师 解答

2020-07-14 10:55

这个呀，是两难选择。按说    税务系统    应该直接按1%的
是税务这块  他们没处理好
因为不同处理   要交税的话      还是有一点点差异的  虽然差异很小

李阿静 追问

2020-07-14 10:57

那我是要按1%计提还是3%？

许老师 解答

2020-07-14 10:58

这个   其实我也想按1%计提的
就怕你们税务那边  是不是有什么要求
这个  可以咨询一下专管员的