老师，应交税费-个税贷方有余额，是前几个月为了把个税周期调正确，有个月工资做的零申报，工资表多算出来的个税，不需要支付的，怎么记账冲平呢？

孝顺的小笼包 追问

2020-07-14 18:12

不算是多扣了员工个税，工资表是没问题的。之前是由于个税申报的所属期提前了一个月，如：6月申报所属期为5月， 应该申报5月发放的4月工资，但是之前申报了5月份的工资表，也就是5月工资6月还没发呢，就先申报完个税了。为了将周期年调正确，我就在2019年12月申报时将工资进行零申报了，2019年12月工资放在2020年1月申报了。

总的来说，工资表没问题，12月工资发了、也在次月申报并交个税了。

问：记发放12月工资时计提了个税，由于没付出去，应交税费-个税贷方产生了有余额。此个税也不用退给员工，应该怎么调整？麻烦列下会计分录

郭老师 解答

2020-07-14 18:18

借应交税费贷应付职工薪酬，借管理费用负数贷应付职工薪酬负数。

孝顺的小笼包 追问

2020-07-14 19:12

1.老师，无需支付和缴纳的个税都这样调吗？
2.工资表中的计算的个税与个税申报不一致怎么账务调整？有时工资表算的比个税申报的高或低几分钱，请问几分钱怎么做账务分录？请按照以下两证情况列举一下。
A,工资表计算的个税为13.03,个税系统算的是13.05..

B,工资表个税13.05,个税系统算的是13.04.

郭老师 解答

2020-07-14 19:16

你好1是的，本来不应该扣除，你们扣除了。
2.你们单位承担了两分钱，你可以借营业外支出，贷银行存款。
多扣除了一分钱，你们单位不需要支付工资，借应交税费贷营业外收入。

孝顺的小笼包 追问

2020-07-14 19:23

1.公司承担2分钱，付个税记账
借:应交税费-个税. 13.03
      营业外支出.      0.02
贷：银行                  13.05

2.银行多扣一分
借：应缴税费-个税  13.05
贷：银行。                13.04
        营业外支出。     0.01

对吗？老师？

郭老师 解答

2020-07-14 19:28

第二个分录应该是营业外收入其他的队。