丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，所得税税率为25％，转让不动产的增值税税率为10％。丙公司主要生产和销售甲产品。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2018年1月1日余额为408万元，材料成本差异账户2018年1月1日借方余额为8万元。2018年度丙公司发生下列有关经济业务：（1）销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的不含税货款为800万元，增值税税额为128万元，该批产品的成本为320万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；（2）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税税额，余款则开具了一张面值600万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；（3）购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税为64万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付，该批材料计划成本390万元；（4）商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项464万元；（5）发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管净利润里面的0.9是怎么算出来的？

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 21:20

你这个题材里面利润分别是
800-320=480
利润？
你这里涉及到利润就只有这一点，你后面这些材料并不直接涉及到利润，你能把其他相关资料发一下？

孙祥宁 追问

2020-07-13 21:30

其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管理部门领用材料计划成本40万元
6）转让一项不动产，取得转让收入70万元，增俏税税额为7万元。该不动产原值为80万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用5万元；

（7）管理用无形资产摊销20万元，用银行存款支付销售费用25万元。

假设不考虑纳税调整事项和其他因素。

要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数，答案中的金额单位用万元表示）
丙公司2018年度的净利润为（ ）万元

孙祥宁 追问

2020-07-13 21:31

我就想知道那个0.9是怎么得来的

孙祥宁 追问

2020-07-13 21:31

其他的我都懂了，就这个0.9是怎么得来的我不懂

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 21:39

0.9这里的计算，就是你所得税计算的这个总的列式发一下。

孙祥宁 追问

2020-07-13 21:40

老师我不太懂啊，你能不能把那个怎么算的过程发一下啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 21:57

材料成本差异律=(8+10)/(408+400)=0.02228
40*0.02228=0.8912=0.9
管理部分领用材料承担的材料成本差异部分

孙祥宁 追问

2020-07-13 22:00

嗯嗯，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 22:14

不客气，祝你工作愉快。