老师，公司有一部分客户的购物卡过期了，但卡内有余额，请问这个怎么进行账务处理呢？对于过期的卡内余额应该转到哪里？是主营业务收入还是营业外收入？转入这个收入的依据是什么呢？

溪芮 追问

2020-07-13 17:23

为什么是转到营业外收入呢？我在网上查询了一些资料，有人说是转到应税收入，这笔金额比较大，一两百万，充值的时候没有交增值税，现在转入营业外收入，到时税务局会不会认定我们偷税漏税？

答疑苏老师 解答

2020-07-13 17:27

你好  只有发生实际收入才需要缴纳增值税的。老师认为不应该缴纳增值税，但是需要缴纳所得税。

溪芮 追问

2020-07-13 17:30

就像是收入的特殊处理方法里面的赠送积分一样，积分不兑换的需要转入主营业务收入，购物卡跟这个积分兑换不相似吗？

答疑苏老师 解答

2020-07-13 17:33

你好 这个有点类似，但是税法上还真没有具体条款，同学可以咨询下当地税局。

溪芮 追问

2020-07-13 17:46

这个问税务局估计是问不出答案，根据《支付机构预付卡业务管理办法》超过有效期尚有资金余额的预付卡，发卡机构应当提供延期、激活、换卡等服务，保障持卡人继续使用，如果真的要他们给出一个答案，那肯定就是按照交税的方法来。
最主要还有一点，之前的业务我们不做了，现在要是把这计入营业外收入，我的主营业务收入都没有营业外收入多，这样会不会有税务风险呢？

答疑苏老师 解答

2020-07-13 18:01

你好 这个老师认为是没有风险，但是税局警觉的话也可能有风险的。