业务活动表净资产变动额不等于资产负债表净资产合计期末减去期初，是限定性净资产转非限定金额这次影响的，是报表做错了还是理解上有什么误区？

左右 追问

2020-07-13 10:50

变动额等于收入减去费用加上限定性转非限定，如果没有限定性转非限定的数据就是相等的，只要做了限定性转出，借：限定性净资产，贷：非限定性净资产，这个会计科目的结转，资产表和业务表最后的净资产就不等，是怎么造成的

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 10:53

你这里收入-费用，不包含转换的部分
转换是净资产内部一增一减，不影响总的

左右 追问

2020-07-13 10:53

差异刚好是这个限定性净资产转出总额，也就去业务活动表里面的限定性转非限定净资产的金额。看看我的两个报表净资产中间的差异吧

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 10:54

你是用收入-费用余额和资产负债表里面的变动额比较

左右 追问

2020-07-13 10:58

变动额的结果计算肯定要包含限定性转非限定净资产，是等于收入减去费用加上限定性转非限定啊。业务活动表是体现出来了，资产负债表净资产结转属于内部转换，所以不等，能这么理解吗？但是不是说资产负债表净资产必须等于业务活动表净资产变动额吗？

左右 追问

2020-07-13 11:00

我是用的业务活动表净资产变动额和资产负债表净资产期末减去期初比较，正常情况应该相等。如果没有限定转非限定，就相等，但是只要有限定转非限定，就不等。在找这个原因。

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 11:59

是这个样子的，收入减去费用是你总的净资产，本期的发生额，那么你的限定性净资产和非限定性净资产它都转换的话，你总的净资产总额还是不变的，所以说你不应该再加上这一块儿。

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 11:59

不用找原因，你根本就不应该加上这个转换的这一部分。

左右 追问

2020-07-13 12:03

明白了，意思不管限定转非限定，直接收入减费用，就是变动额。然后和资产负债表的净资产合计就匹配了，能这么理解哇？

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 12:08

是的，就是这个意思的哈

左右 追问

2020-07-13 12:09

好的，谢谢老师了

陈诗晗老师 解答

2020-07-13 12:33

不客气，祝你工作愉快