月末暂估成本，月初收到发票，发票金额比暂估金额小，做冲回成本的分录，会影响缴纳的企业所得税吗？不用做调增吗？

大大咧咧153 追问

2020-07-13 08:57

暂估成本是三月份做的，冲回成本是四月份做的，三月份缴纳了1至3月份的企业所得税，冲回分录如下
借应付账款
贷应付账款暂估款
贷主营业务成本
分录这样写可以吗？
我想问的是，这样需要做纳税调增吗？

邹老师 解答

2020-07-13 08:59

你好，你之前暂估的时候，借方就是主营业务成本科目？
如果是，冲销暂估的分录是正确的
因为在取得发票的时候，对之前的成本做了调整，汇算清缴的时候就不需要再对这方面做调整了

大大咧咧153 追问

2020-07-13 09:02

暂估的时候有结转成本呀，分录如下
借库存商品
贷应付账款，暂估
借主营业务成本
贷库存商品
这样进行暂估，并且结转成本可以吗？是否正确？

邹老师 解答

2020-07-13 09:03

你好，暂估，结转成本的分录是正确的
那取得发票冲销暂估分录是
借；应付账款——暂估
贷；库存商品
对之前结转的成本分录做调整（发票金额比暂估金额小，做冲回成本的分录）
借；库存商品，贷；主营业务成本

大大咧咧153 追问

2020-07-13 09:17

如果库存商品冲回时是多了分录，怎么写？冲回时的摘要与结转时的摘要怎么写？

邹老师 解答

2020-07-13 09:21

你好，如果库存商品冲回时是多了（你是指 取得 的发票金额超过了之前暂估金额的意思？）

大大咧咧153 追问

2020-07-13 09:22

是的，取得的发票超过了之前暂估金额

邹老师 解答

2020-07-13 09:27

你好
那取得发票冲销暂估分录是
借；应付账款——暂估
贷；库存商品
然后根据发票做购进分录
借；库存商品，贷；应付账款等科目
补结转之前少结转的成本，借；主营业务成本，贷；库存商品

大大咧咧153 追问

2020-07-13 09:40

暂估库存商品后，第二个月就得做冲回分录，还是说收到发票再做分录发票，有可能隔两三个月再收到，如果是第二个月必须做，冲回当月还需要做暂估吗？然后每月都需要暂估冲回，直到收到发票吗？暂估是因为在季度时涉及到企业所得税，可以在各季度末在进行暂估，季初进行冲回吗？如果有需要，可以在每个季度末进行强骨季度初进行冲回，直到收到发票，做发票分录，这样操作可以

邹老师 解答

2020-07-13 09:47

你好，暂估的分录，次月需要红冲
每月都需要暂估冲回，直到收到发票为止

大大咧咧153 追问

2020-07-13 09:51

如果发票是分次到的，可以冲回一部分，再暂估一部分，下次发票到了再冲回？还是必须全套做！！暂估冲回冲成本在暂估

邹老师 解答

2020-07-13 10:00

你好，暂估冲回冲成本，然后再暂估

大大咧咧153 追问

2020-07-13 10:25

好的，谢谢老师，我知道了

邹老师 解答

2020-07-13 10:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢