老师，我们公司有苗木种植基地，发放给农民工的工资，需要计提吗？还是说，直接借方计入生产成本-基本生产成本-工资，就可以呢？

傻傻兔 追问

2020-07-12 17:54

老师，但是，不是每个月都发，是好长时间发放一次。可以直接计入成本，不计提可以吗？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 17:56

没事的，先计提，以后不要忘记发放就可以了。

蒋飞老师 解答

2020-07-12 17:57

按照权责发生制原则，需要按月计提的

傻傻兔 追问

2020-07-12 17:58

老师，是6月份发放的， 我5月份的账，没有做计提的，而且已经结账了。我可以直接在6月份计提和发放，做在一张凭证上吗？就是，6月，先做计提，再做发放，可以吗？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 18:00

你好！
可以的，没有跨年可以的

傻傻兔 追问

2020-07-12 18:16

老师，如果我不做计提，直接做借生产成本-基本生产成本-工资，贷银行存款。不通过应付职工薪酬的话，会有什么影响吗？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 18:35

你好！实践中是可以的。
但不符合权责发生制原则

傻傻兔 追问

2020-07-12 18:37

老师，那当月计提，当月发放，就是，计提和发放做在一张凭证上，是不是也不符合权责发生制的原则？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 18:51

是的，不符合的。如果以前没计提也只能这么做了（只是显得会计不太专业了）

傻傻兔 追问

2020-07-12 18:53

老师，因为根本不知道什么时候发民工工资，都是领导安排发放的。所以，根本就是在上个月没法提前知道下个月会发民工工资。不像管理人员的工资，是每个月都会发放。

蒋飞老师 解答

2020-07-12 18:55

可以尽量先计提的。

傻傻兔 追问

2020-07-12 18:57

老师，那像车船税这个，一般都是缴纳车辆保险的时候，顺带缴纳了车船税。那做账的时候，是缴纳车辆保险的账务和缴纳车船税的账务是做在一起？还是分开入账呢？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 19:14

缴纳车辆保险的账务和缴纳车船税的账务
可以做在一起的

傻傻兔 追问

2020-07-12 19:16

老师，但是，缴纳车船税，不是还要计提税金及附加么，这种做在一起，不就相当于是三笔账做在一笔凭证上？缴纳车辆保险，计提车船税及缴纳车船税？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 19:20

可以的
车船税也可以不用计提的，直接做分录
借管理费用…保险费
税金及附加…车船税
贷银行存款

傻傻兔 追问

2020-07-12 19:21

老师，哪些税是必须要先计提才可以？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 19:22

正常情况都是要计提的