总公司拨款给分公司发工资，个税是分公司缴纳，如何做账

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-12 14:42

你好拨款计入往来科目总公司计入其他应收款分公司计入其他应付款然后分公司正常做计提工资缴纳个税的分录

嘻嘻哈哈追问

2020-07-12 14:47

分公司做缴纳个税时账务处理贷方应挂什么科目？发工资时借：应付职工薪酬贷社保、个税、银行存款那么贷方的个税需要冲账借个税贷什么？正常的贷方是银行存款但是现在个税是总公司缴纳

轶尘老师解答

2020-07-12 14:56

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。