总公司拨款给分公司发工资，个税是分公司缴纳，如何做账

嘻嘻哈哈 追问

2020-07-12 14:47

分公司做缴纳个税时账务处理   贷方应挂什么科目？    发工资时借：应付职工薪酬  贷社保、个税 、银行存款    那么   贷方的个税需要冲账   借个税   贷什么？   正常的贷方是银行存款    但是现在个税是总公司缴纳

轶尘老师 解答

2020-07-12 14:56

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。

嘻嘻哈哈 追问

2020-07-12 15:00

第四部    贷方不能是银行存款    个税的款是总部直接缴纳的  没有经过分公司   分公司 应该和总公司挂往来吧   我不清楚   麻烦老师了

轶尘老师 解答

2020-07-12 15:00

你上面不是说个税是分公司缴纳的