老师你好！我是建筑施工企业，3，4，5，6月份施工现场都有周转材料购入，在3月份的账务处理中没有通过周转材料过度一笔计入了工程施工科目，4，5，6月份我需要过一下周转材料科目吗？购入材料都是只发现场直接使用的没有专人管理入出库，但是我听咱们学堂老师的课说最好过一下周转材料以免有涉税分险，是这样的吗？我3月份没有办法改了只能那样了，后面的月份在征期内还可以改，但是前后不统一这样没有问题吗？我有点疑惑，希望老师帮忙解答

牛老师 解答

2020-07-12 12:57

年内不跨年调整分录没有税务风险的。

美丽心情 追问

2020-07-12 13:06

老师，我三月份直接进了工程施工，借：工程施工—材料费69100
—其他直接费用—文明施工及安全施工45650
—工具使用费127369
—其他间接费用—办公费1950
贷：应付账款244069

美丽心情 追问

2020-07-12 13:08

三月份结转了施工成本，4月份我该如何做调整分录呢？

牛老师 解答

2020-07-12 13:27

材料费属于周转材料是吧，借工程施工-材料费-69100，贷应付账款-69100。同时，借周转材料69100，贷应付账款69100。周转材料摊销，一次摊销或五五摊销。借工程施工-材料费，贷周转材料-周转材料摊销（这个你看下对不对，就是周转材料摊销的科目记不清了）。

美丽心情 追问

2020-07-12 13:35

我之后月份的分录就是通过周转材料把80多种明细通过数量金额都入了库，再按明细做了出库领用进入工程施工相应科目

牛老师 解答

2020-07-12 13:36

嗯，可以的，从周转材料科目过渡下。

美丽心情 追问

2020-07-12 13:36

我现在不清楚您说的调账分录怎么做

牛老师 解答

2020-07-12 13:38

调整凭证：借工程施工-材料费-69100，贷应付账款-69100。重新做账凭证：借周转材料69100，贷应付账款69100。借工程施工-材料费69100，贷周转材料-周转材料摊销69100。

美丽心情 追问

2020-07-12 13:51

老师，我们是清包工工程，我所谓的材料就是购进的施工过程中用到辅助性的小型工具及配件还有劳保用品安全用具等等一系列物品，所以我3月份的244069都要做调整分录，那样的话我是不是应该都做红字分录，还有就是周转材料领用一定要过周转材料摊销科目吗？老师能不能把周转材料的入库到领用到项目上的正规分录帮我写一下

美丽心情 追问

2020-07-12 13:52

因为这些周转材料使用寿命很短工期几个月，工期结束后基本也就报废了

牛老师 解答

2020-07-12 16:14

这种周转材料直接进成本也可以，不通过周转材料科目核算，建议就按你3月份的凭证入账吧。

牛老师 解答

2020-07-12 16:15

因为你这个材料就是为单个项目使用购买的

美丽心情 追问

2020-07-12 16:16

那么我4，5，6月份呢！也像3月份一样吗！

牛老师 解答

2020-07-12 16:43

嗯，建议4，5，6月份也像3月份一样做

美丽心情 追问

2020-07-13 10:55

老师你好！我4，5，6月份按正规方式过一下周转材料科目，和3月份不一致也没有问题吧