送心意

木木老师

职称注册会计师,高级会计师

2020-07-11 15:05

您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待

木木老师 解答

2020-07-11 15:06

你混淆了,你这里分录是按增值税的处理,你正常要确认收入结转成本,视同销售。
消费税,你考虑的只是税金及附加的问题,不考虑其他分录的问题。

你这移送到外地, 你之前的分录是视同销售,不是进转出,之前的是对的,这个不对。

白茶沐兰竹 追问

2020-07-11 15:23

哈哈,我就是经常混淆,所以一直在问,我总结一下:
移送:
若是自产商品,视同销售,按成本价移送,按成本价做销项处理,也按成本价核算消费税
若是外购商品,不视同销售,按购入价移送,按购入价做进项转出,也按购入价核算消费税

(我一直搞不明白到底要按售价去核算还是成本价核算,视同销售都按售价计入  应付职工薪酬,个人消费,投资,分配股东,无偿赠送吗?)你可以帮我总结一下到底什么情况按成本核算什么情况按售价核算吗?

木木老师 解答

2020-07-11 16:02

1,对外使用,(赠送 、分红、投资)是要用收入,也就是确认收入处理。
2,对内使用,(自建资产、生产产品)按成本价处理
3,对内使用,(个人消费、集体福利)按视同销售,仅限于生产用于视同销售,
4,对内使用,(个人消费、集体福利),进项税额转出,不视同销售,外购用于对内使用的情况

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