你好，想请教下研发费用一直费用化的分录该怎么写，是直接计入研发支出还是管理费用－研发支出，这个有什么区别吗？

忧虑的未来 追问

2020-07-11 09:26

研发人员的社保还有公积金要分明细出来吗，就研发支出－费用化－社保\\公积金？

忧虑的未来 追问

2020-07-11 09:28

如果我分开的话，我计提工资的时候不是会多了社保或公积金这一部分吗，那不就计提多了

轶尘老师 解答

2020-07-11 09:31

研发支出-xx项目-人员人工费

.人员人工费用。
  直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

忧虑的未来 追问

2020-07-11 09:34

我们计提的工资是不是应发工资嘛，如果加上社保那些不就计提多了，那下个月发放的时候要冲销掉这一部分吗

忧虑的未来 追问

2020-07-11 10:03

你好还在么

轶尘老师 解答

2020-07-11 10:04

计提社保不会导致多交。你的凭证发来看看

忧虑的未来 追问

2020-07-11 10:12

就是社保这部分，计提的工资就多了，是研发人员的才需要计提社保吗？因为我之前都没计提过社保部分

轶尘老师 解答

2020-07-11 10:18

把管理费用的社保冲掉 结转到研发支出的社保里面

忧虑的未来 追问

2020-07-11 10:21

不是，我是直接放费用里边了，不用那个研发支出，因为后期一直都是费用化不会资本化

轶尘老师 解答

2020-07-11 10:35

你必须先用研发支出计提 然后再结转计入管理费用

忧虑的未来 追问

2020-07-11 10:50

研究费用是损益类科目，研发支出又是成本类科目，这两个有什么区别 我既然知道他不会转资本化了直接录研究费用可以吗

轶尘老师 解答

2020-07-11 15:23

不管是否资本化，都需要从研发支出里面过一下。这样方便填写研发支出加计扣除的申报表。

忧虑的未来 追问

2020-07-11 15:30

纠结了一整天 那研发人员的社保和其他人员的社保还要分开写分录吗，计提的时候，分开写也是为了后面加计扣除吧

轶尘老师 解答

2020-07-11 15:32

计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
研发支出-xx项目-人员成本-社保
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金

轶尘老师 解答

2020-07-11 15:32

相当于是分开计提了啊

忧虑的未来 追问

2020-07-11 15:40

我蒙了，计提企业缴纳的五险一金
不是借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
研发支出-xx项目-人员成本-社保
贷：应付职工薪酬－社保\\公积金

轶尘老师 解答

2020-07-11 15:47

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

忧虑的未来 追问

2020-07-11 16:03

老师就是说1和2合并的话就是按我的那个分录就没错是吧，贷:应付职工薪酬－社保\\公积金

轶尘老师 解答

2020-07-11 16:11

是的！你的理解正确！

忧虑的未来 追问

2020-07-11 16:13

谢谢老师！感恩！

轶尘老师 解答

2020-07-11 16:17

不客气  如果帮到你 请打五星好评