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送心意

郭老师

职称： 初级会计师

2020-07-10 18:17

10300/1.03
得用不含税的价格做收入

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:18

分录怎么写？

郭老师 解答

2020-07-10 18:25

借银行存款10300贷主营业务收入10300/1.03应交税费应交增值税。

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:37

这不是一般纳税人的分录吗？小规模纳税人不是期末的销售额乘以征收率吗？

郭老师 解答

2020-07-10 18:38

不交增值税的情况下
借应交税费应交增值税贷营业外收入

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:41

老师，我还是不懂唉，小规模纳税人不是价税合计计入收入吗？购买原材料的时候也是价税合计计入原材料，不是吗？

郭老师 解答

2020-07-10 18:43

不是
收入不管一般纳税人和小规模
税率不是免税的都是价税分开

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:46

那小规模纳税人购买原材料时进项税额是计入原材料成本，还是价税分开？另外小规模纳税人交税时怎么计算？

郭老师 解答

2020-07-10 18:52

借原材料贷，银行存款价税，合计做账的。

郭老师 解答

2020-07-10 18:53

普票季度销售额30万以内免增值税。

秋秋1205 追问

2020-07-10 18:55

那30万以上，怎么计算增值税，先前发生收入时的销项税额怎么处理？

郭老师 解答

2020-07-10 18:58

之前不是让你价税分开做账啦，需要交税的时候借应交税费，应交增值税贷银行存款就可以
增值税=不含税销售额*税率

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具体是啥业务可以说下么
2019-04-21 15:48:01
小规模纳税人全套会计分录 1、注册资金交存验资户 借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。 借：预付账款（以前用长期待摊费用） 贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金 7、支付与销售有关和各项费用。 借：销售费用 贷：现金（银存） 8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入?款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+3%）*3% 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用/-销售费用---工资 -- 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润
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