老师：你好！我们公司的社保和公积金的个人部分都是由单位承担的，个人不需要支付。之前做账的时候我就把个人的部分也都进到管理费用里。现在我发现这么做是错的，应该怎么调账？分录怎么做？谢谢！ 之前每个月月末计提 借：管理费用-社保 管理费用-职工薪酬 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-职工薪酬 应付职工薪酬-住房公积金 缴纳的时候是借：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-职工薪酬 应付职工薪酬-住房公积金 贷：银行存款

A 追问

2020-07-10 16:08

老师，公司的人少而且都没达到个税起征点，比如说张三的工资是4000元，做工资表时候每个月也不扣社保和公积金的个人部分，我就按4000给他报个税，这么做对吗？

朴老师 解答

2020-07-10 16:12

嗯，可以的，这样报就行了

A 追问

2020-07-10 16:15

我现在明白了个人和企业部分应该分开，那个人的部分现在应该怎么做，做其他应收款，我们又不扣社保和公积金

朴老师 解答

2020-07-10 16:23

比如说实际工资１００，个人应承担部分是５元，那你的工资做成１０５，然后从这１０５里面扣５元，个税按照１０５申报，实际发工资是１００-５元的，这样说明白吗

A 追问

2020-07-10 16:41

呵呵 ，不明白，我应发是100，个人的部分如果是5，我实际发是95，但我现在没扣，实际还发了100

朴老师 解答

2020-07-10 16:48

你要扣了然后实发还是９５

A 追问

2020-07-10 16:54

现在是没扣怎么办呢？

A 追问

2020-07-10 17:00

您的意思比如说社保、公积金个人扣款是500，张三的工资是4000，我应该按4500给他报个税，对吧

朴老师 解答

2020-07-10 17:12

对，就是这个意思哦

朴老师 解答

2020-07-10 17:13

实发还是４０００的哦，你只是按照４５００报个税

A 追问

2020-07-10 19:00

老师，您看我调涨分录对吗？

朴老师 解答

2020-07-10 19:06

嗯，分录这样做是可以的