某企业2019年取得产品不含税销售收入6500万元,当年发生产品销售成本3000万元,销售费用1200万元,管理费用480万元,财务费用60万元,投资收益120万元;营业外支出150万元;税金及附加100万元。 当年发生部分业务如下所示: (1)计入成本、费用中的实发工资总额1000万元,拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费90万元。 (2)销售费用含当年发生广告支出1050万元,管理费用中含当年发生业务招待费25万元。 (3)投资收益中包含当年取得国债利息30万元。 (4)营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠给扶贫帮扶对象10万元,支付税收滞纳金5万元。 (5)当年向境内关联方借款750万元,年利率7%(金融企业同期贷款利率为6%),实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为300万元,该企业不能证明此项交易符合独立原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。 要求:根据上述资料,按下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算企业的会计利润总额。

筱洋星冰乐 追问

2020-07-10 08:48

老师，5的具体调整过程能详细写一下吗

陈诗晗老师 解答

2020-07-10 08:57

5这里可以扣除的利息费用300×2×6%
调整项目52.5-36

筱洋星冰乐 追问

2020-07-10 09:01

为什么要✖️ 2啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-10 10:37

你这里关联企业，借款额度限额不变过权益资本2倍