老师你好，想问一下，收到了个人所的税退税，我按照金额去税后的百分之一计提了增值税，本月无其他销售，就这个金额，直接填在增值税表的第10行，他自动跳出的税额是按照3%算的，我是凭证重新冲掉按3%来，还是增值税申报表填的不对

samantha 追问

2020-07-10 08:31

老师，不好意思是我说错了，是个税的手续费退费，我计提的增值税按现在疫情期间1%计提的，增值税申报表10行填写，自动跳的税是3%

钟存老师 解答

2020-07-10 10:25

是的
还需填写减免税申报表
把剩余的2%减免金额填写进去

samantha 追问

2020-07-10 10:40

是这样吗，手续费退了5.88(1%的增值税是0.06)纳税申报表填第10行自动跳出小微企业免税额0.17，减免税表填了本期发生额和抵减额都是0.11，我自己做账务分录就计提0.06然后再把0.06转到营业外收入去

钟存老师 解答

2020-07-10 11:41

同学你好
先满足小微企业免税的话
直接把全部的增值税都计入营业外收入
增值税按照3%计提