老师，去年我们给组团社汇了一笔质保金，然后今年退回给我们了，但是去年做的是借 主营业务成本 应交税费，贷 应付账款，然后付款的时候是借 应付账款 贷银行存款，当时没注意做错了，那今年退回来我应该怎么做呢，是以前年度损益调整-应付账款吗？

MI 追问

2020-07-09 16:44

不用通过以前年度损益调整-主营业务成本，或者是以前年度损益调整-应付账款吗？

慧老师 解答

2020-07-09 16:46

你愿意清楚一点，也可以，关系不大

MI 追问

2020-07-09 16:51

好的，那不用通过其他应付款-质保金，直接借银行存款吗

慧老师 解答

2020-07-09 16:55

不用了，那个都是中间过程，没意义，方便给个好评，谢谢

MI 追问

2020-07-09 17:01

老师，还有一个问题是，我们是旅游行业小规模纳税人，一个季度不超过30万免征增值税，利润表里收入和成本是填不含税，那要在主营业务收入里把免征的增值税减去然后填写吗？下面的营业外收入填上免征的增值税

慧老师 解答

2020-07-09 17:17

你好，你是填企业所得税申报表吗

MI 追问

2020-07-09 17:18

是填利润表

慧老师 解答

2020-07-09 17:21

利润是表里面的增值税计入营业外收入的，方便给个好评谢谢

MI 追问

2020-07-09 17:55

好的，那我免税的分录是应该怎么做呢，是借 主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税额，借 应交税费-应交增值税-销项税额，贷营业外收入-补贴收入吗？

慧老师 解答

2020-07-09 20:30

你好，是这样做的，没问题

MI 追问

2020-07-10 09:15

是这样做的话，那利润表里主营业务收入是按贷方-借方填写吗？借方就是这个免税的金额

慧老师 解答

2020-07-10 09:35

你好，是的，是这样填写的

MI 追问

2020-07-10 09:38

我一直都没有减，就只是把免税的金额填在营业外收入上，会有问题吗

慧老师 解答

2020-07-10 09:45

你好。利润就多了一部分的

MI 追问

2020-07-10 10:48

好奇怪，为什么我的账能平呢，资产负债表那里是平的

慧老师 解答

2020-07-10 12:41

你好，不影响资产负债表的