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钟存老师

职称： 注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-07-09 16:19

同学你好
借：应交税费--应交所得税      贷：银行存款

后期申报增值税的时候，把已经缴纳的增值税填写到已交税款（一般系统会自动带出来）
后期的所得税照常计提  借：所得税费用   贷：应交税费--应交所得税

所得税按照余额缴纳

打鸡血中 追问

2020-07-09 16:28

像我们四月份缴纳上个年度汇算清缴的企业所得税，怎么做分录呢？是否是，计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税   ，然后缴纳的时候就是：借：应交税费-应交所得税，贷：银行

钟存老师 解答

2020-07-09 17:04

上年度的所得税
在年度结转的时候，就计提了吧

打鸡血中 追问

2020-07-09 17:08

我看上个会计上个年度结转的时候没有计提，都是在4月份计提的。。不知道他这样做分录是否正确。

钟存老师 解答

2020-07-09 17:37

不正确
结转利润的时候就确认所得税的

打鸡血中 追问

2020-07-09 18:14

可是这个是汇算清缴后期因为招待费用，导致调整了，所以增加了企业所得税税额。那去年得年结时也不能确定这笔企业所得税是否能产生吧？汇算清缴也是今年才做出来的

钟存老师 解答

2020-07-09 19:03

那是小的调整，总体根据利润总额确定的所得税是年末计提的

打鸡血中 追问

2020-07-10 10:35

那针对这样的调整，像刚开始我咨询的那样做计提以及缴纳的分录是否正确？

钟存老师 解答

2020-07-10 11:21

咨询的那样做计提以及缴纳的分录
仅针对调整的部分
可以的

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你之前交时候做啥？
2020-01-09 13:31:50
同学你好 借：应交税费--应交所得税 　　　　贷：银行存款 后期申报增值税的时候，把已经缴纳的增值税填写到已交税款（一般系统会自动带出来） 后期的所得税照常计提 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 所得税按照余额缴纳
2020-07-09 16:19:45
企业所得税账务处理一般是进行几个步骤：1.缴纳企业所得税；2.制作企业所得税账务处理凭证；3.进行分录处理；4.清算结转。其中，分录处理是企业所得税账务处理中的一个重要环节，一般包括以下几个账务处理凭证：一是企业所得税应收账款的形成，主要是按照“应交税费——企业所得税应收账款——企业所得税应付账款”的顺序，进行不同的财务处理；二是企业所得税的计提，此时需要从损益类科目扣除应交税费，填列计提支出，风险储备及保险金支出等；三是税金支出，对应企业所得税应付款。拓展知识：企业所得税分录处理中，还有一种是房地产行业的分录处理。一般是建立“房地产开发费用——房地产开发收入”这样一条凭证线，这里涉及到应交税金计提、收入税负计算、收入税负确认，以及计算收入总额扣除限额后的净收入，对应的分别进行科目的支出及收入处理。
2023-02-24 20:03:26
您好！多缴的部分形成应交税费-企业所得税借方余额即可。 有应交的企业所得税的时候，直接只计提，不用缴纳。 同时，在纳税申报表的已纳税额栏中填上预缴的金额。
2016-04-15 15:14:31
多交的企业所得税挂在 应交税费-企业所得税
2019-04-10 12:08:42
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