老师您好，我们公司（小规模纳税人）融资租入固定资产，首付21万，然后分24期还款，每月付37060元（含利息费用），并收到发票（普票），我应该怎么做账？

648161707 追问

2020-07-09 12:42

不是很懂，第一个分录的金额是什么？
借：固定资产-融资租赁 210000  未确认融资费用 37060*24
贷：长期应付款37060*24 银行存款210000
那收到37060的发票应该怎么入账

陈诗晗老师 解答

2020-07-09 12:46

你按合同金额补上面分录的金额，发票不影响你做账金额，只是作为你的附件 处理，你这发票是分期收到

648161707 追问

2020-07-09 12:51

是的，发票是每月付完分期款，然后人家才给开发票类，
那个未确认融资费用是负债类科目？他的余额这样就在借方了，等付一次分期款这个账面金额不应该减少吗？怎么冲减这个未确认融资费用

陈诗晗老师 解答

2020-07-09 12:56

是的，这是正常的，你后面分期摊销，后面要进行抵消处理的。
借 财务费用
贷  未确认融资费用

648161707 追问

2020-07-09 13:03

财务费用就包含在哪个37060的发票里了，您说的那个合同，是购买这个固定资产的总价还是含利息的价款，我们首付就是21万，然后每月付分期和利息37060元，就说有财务费用也摊销不完这个未确认融资费用啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-09 13:13

你是按你总的购买价格计固定资产，差额计未确认融资费用。
怎么可能摊不完，你项目结束就摊完了。

648161707 追问

2020-07-09 13:56

我懂了，例如我首付了21万，然后25万分期了，我记固定资产46万，分期的25加利息付给人家的，收到的发票跟这个固定资产的入账账面价没关系，每月收到票附在那个分摊的财务费用后边就可以是吧

陈诗晗老师 解答

2020-07-09 14:28

是的，就是这个意思 的哈

648161707 追问

2020-07-09 14:35

那我计提折旧应该什么算？老师您给个公式？

陈诗晗老师 解答

2020-07-09 14:44

折旧按你入账的固定资产 46万折旧 处理的

648161707 追问

2020-07-09 14:54

那我不光每月收到发票类，还有每月支付的这个分期款这样记账，借：长期应付款37060   财务费用    3000贷：银行存款  未确认融资费用  发票也附到这个凭证后边， 是这样吧

陈诗晗老师 解答

2020-07-09 15:20

是的，是这样的哈，相关的凭证作为附件处理就是了的

648161707 追问

2020-07-09 15:23

好的，谢谢老师了

陈诗晗老师 解答

2020-07-09 15:24

不客气，祝你工作愉快。