（三）资料：某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，20**年度发生下列经济业务；请根据下面发生的经济业务编制对应的会计分录： 1、销售给客户一批生产设备，增值税专用发票上注明的售价为100 000元，增值税额为13 000元，该批生产设备成本为74 000元。收到价税款存入银行。生产设备已交付给客户，客户已取得生产设备的控制权。丁公司为增值税一般纳税人。 2、销售给A企业服装一批，增值税专用发票上注明的售价为300 000元，增值税额为39 000元。合同约定销售商品价款采用汇票结算，收到A企业开出并承兑的银行承兑汇票，金额为339 000元。该批服装已交付给A企业，A企业以取得服装的控制权。 3、出售一批前购入的生产用原材料，取得销售收入60 000元，收取增值税额7 800元，收到价税款存入银行，原材料已交付给客户，客户取得其控制权。该批原材料的采购成本为52 000元。 4、销售丙商品一批，增值税专用发票上注明售价为100 000元，增值税税额为13 000元，货款暂未结算。客户收到商品后发现其部分质量不合格，双方协议在价格上给予10%的折让，并结清其余价税款。

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:35

借主营业务成本74000
贷库存商品74000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:36

2.借应收票据339000
贷主营业务收入300000
应交税费销项税39000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:36

3.借银行存款67800
贷其他业务收入60000
应交税费销项税7800

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:36

借其他业务成本52000
贷原材料52000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:37

4.借应收账款113000
贷主营业务收入100000
应交税费销项税13000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:37

借主营业务收入10000
应交税费销项税额1300
贷应收账款11300

沉静的铃铛 追问

2020-07-08 19:37

4、销售丙商品一批，增值税专用发票上注明售价为100 000元，增值税税额为13 000元，货款暂未结算。客户收到商品后发现其部分质量不合格，双方协议在价格上给予10%的折让，并结清其余价税款。
（1）销售商品时账务处理：
（2）结清价款时账务处理：
5、发现上月销售甲商品一批，售价30 000元，增值税为3 900元，款项未收，甲商品成本19 000元，因该批商品因质量问题被退回。
6、委托卓越公司销售乙产品2000件，合同约定卓越公司应按每件100元对外销售，本公司按售价的10%向卓越公司支付代销手续费，产品已经发出，按上个月库存商品账单上单位成本60元出库。

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:38

借银行存款113000-11300
贷应收账款

沉静的铃铛 追问

2020-07-08 19:59

老师这个是接上个问题的

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:18

4-14.借应收账款113000
贷主营业务收入100000
应交税费销项税13000

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:18

4-2借主营业务收入10000
应交税费销项税额1300
贷应收账款11300

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:19

借银行存款101700
贷应收账款101700

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:19

5.借主营业务收入30000
应交税费销项税3900
贷应收账款33900

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:19

借库存商品19000
贷库存商品19000

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:20

6.借发出商品120000
贷库存商品120000

沉静的铃铛 追问

2020-07-08 20:26

老师，5.6没有呢！！！

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:28

都发给你了，你看看啦

沉静的铃铛 追问

2020-07-08 20:36

老师第6小题，怎么得120000的！！！

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:38

对，因为还没有收到对方的销货清单不能确认收入

沉静的铃铛 追问

2020-07-08 20:39

那是不是这个收入！！

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:41

不是，收入要看销货清单的数量才可以

沉静的铃铛 追问

2020-07-08 20:50

老师这个呢？？！

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:54

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