本题较难，请老师帮忙解答

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 18:54

1甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%该企业生产主要耗用一种原材料,该材
料按计划成本进行日常核算。计划单位成本为每干克20元,2018年6月初,该企业“银行存款
科目余额为300000元,“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152
元,6月份发生如下经济业务
(1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的价格为90000元,增值税税
额为11700元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达
(2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输途中合
理损耗。按实际数量入库。
(3)10日,从丙公司购入材

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 18:55

(3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的价格为57000元,增值税税
额为7410元,材料已验收入库并且全部款项已银行存款支付。
(4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的价格88000元,增值税税刻
为11400元,材料已验收入库,款项尚未支付。
2.某企业自行研究开发一项专利技术,与该项专利技术有关的资料如下:
(1)2018年7月10日,企业自行研究开发一项专利技术,截止2018年12月31日用银行存款支付
外协单位协作费74万元,领用本单位材料费26万元(不考虑增值税》,经测试该项研发活动已完
成研究阶段
(2)2019年1月,该项研发

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 18:56

2)2019年1月,该项研发活动进入开发阶段,以银行存款支付的开发费用150万元,全部满足
资本化条件。
(3)2019年7月1日,开发活动结束,并按法律程序申请取得专利权,并于当月提供企业行政管
理部门使用。
(4)该项专利权法律规定有效期为5年,采用直线法计算月摊销额并进行摊销就
(5)2019年12月1日,将该项专利权转让,价款为160万元,应交增值税96万元,全部款项16
96万元已存入银行。(答案用万元表示)
3甲公司为一家上市公司,2019年对外投资有关资料如下
(1)2月3日,甲公司从股票市场购入B公司股票100000,井将其划分为交易性金融资产。每
股71元(其中包含宣告但尚未

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 18:56

1)2月3日,甲公司从股票市场购入B公司股票100000,井将其划分为交易性金融资产。每
股71元(其中包含宣告但尚未发放的现金股利每股03元),另支付相关交易费用3400元。
(2)5月8日收到买价中包含的现金股利30000元
(3)6月30日,B公司股票的公允价值每股63元
(4)9月2日,B公司宣布分派现金股利每股05元。
4某企业2018年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。
2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下
(1)2018年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为
增值税税额为192万

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 18:57

(1)2018年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为
增值税税额为192万元。发生保险费用2万元,增值税税额为012万元,款项均以银行
预计该设备可使用10年,预计
为2万元,按照年限平均法计提折旧
(2)2019年3月1日,该企业准备自建一栋库房
购入工程物资取得增值税专用发票上
注明的价款为200万元,增值税税为32万元
存款支付。该批物资于当日全部用于
工程建筑。3月15日.领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6
月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 18:58

(3)2019年6月30日自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计
净残值为零。
(4)2019年12月25日,M设备因雷电后意外损毁,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应
收保险公司赔款50万元。

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:18

1-1借材料采购90000
应交税费进项税额11700
贷银行存款101700

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:19

2.借原材料90000
贷材料采购90000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:19

借原材料9000
贷材料成本差异9000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:20

3.借原材料57000
应交税费进项税额7410
贷银行存款64410

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:20

借原材料3000
贷材料成本差异3000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:21

4.借原材料88000
应交税费进项税额11400
贷应付账款99400

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:21

借材料成本差异8000
贷原材料8000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:23

2-1借研发支出费用化支出100
贷银行存款74
原材料26

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:23

2-2借研发支出—资本化支出150
贷银行存款150

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:24

2-3
借无形资产150
管理费用100
贷研发支出费用化支出100
—资本化支出150

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:24

2-4借管理费用30
贷累计摊销30

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:25

2-5借银行存款169.6
累计摊销30
贷无形资产150
应交税费销项税9.6
资产处置损益40

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:26

3-1借交易性金融资产—成本7000000
应收股利100000
投资收益3400
贷其他货币资金7103400

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:27

3-2借其他货币资金30000
贷应收股利30000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:28

3-3借公允价值变动损益700000
贷交易性金融资产—公允价值变动700000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:28

3-4借应收股利50000
贷投资收益50000

暖暖老师 解答

2020-07-08 19:30

4题目第一个的金额是多少呢？

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 19:40

4某企业2018年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。
2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下
(1)2018年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为
增值税税额为192万元。发生保险费用2万元,增值税税额为012万元,款项均以银行
预计该设备可使用10年,预计
为2万元,按照年限平均法计提折旧

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 19:41

(2)2019年3月1日,该企业准备自建一栋库房
购入工程物资取得增值税专用发票上
注明的价款为200万元,增值税税为32万元
存款支付。该批物资于当日全部用于
工程建筑。3月15日.领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6
月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 19:41

(3)2019年6月30日自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计
净残值为零。
(4)2019年12月25日,M设备因雷电后意外损毁,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应
收保险公司赔款50万元。

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:11

4-1借固定资产1202
应交税费进项税额192.12
贷银行存款

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:11

4-2借工程物资200
应交税费进项税额32
贷银行存款232

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:11

借在建工程200
贷工程物资200

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:12

借在建工程39.6
贷库存商品30
应交税费销项税9.6

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:13

借在建工程40
贷应付职工薪酬40

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:14

4-3借固定资产279.6
贷在建工程279.6

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:16

4-4借固定资产清理276.80

累计折旧2.80
贷固定资产279.6

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:17

借其他应收款50
贷固定资产清理50

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:17

借固定资产清理2
贷银行存款2

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:17

借资产处置损益228.8
贷固定资产清理228.8

辛勤的哈密瓜，数据线 追问

2020-07-08 20:21

谢谢老师了

暖暖老师 解答

2020-07-08 20:21

不客气，麻烦给予五星好评