您好老师，有个问题别的老师回答不太满意，急需您的帮助，我们单位是做医疗卡咨询服务的，就是用一张卡或一个电子码可以提供一个月的咨询服务，购进和卖出这种卡开的发票都是咨询服务费，并非销售，请问购进时如何做分录？另外需要交印花税吗

刘 追问

2020-07-08 17:10

不是我们公司提供，我们只是买卖这种卡，卡上有一个电子码，输入电子码可以跟医生视频，医生提供医疗咨询服务，医生也不是我们请的

刘 追问

2020-07-08 17:13

我们从总部拿卡，总部一百卖给我们，我们两百卖出去，但是我们跟客户提供签订了医疗咨询服务合同，内容是提供医疗咨询服务，实质上就是卖卡

宋生老师 解答

2020-07-08 17:13

你好！如果是这样的话，1，对于你们公司来说，这种开票的内容本身有问题。应该是开商品才对。2，如果你们已经这样开了，建议你购进时，直接计入成本，销售时计入收入。3，咨询服务本身不用交印花税，但是你们这个本质是买卖货物，建议申报印花税，如果不想申报，也可以去税务局咨询，让税务局来认定。

刘 追问

2020-07-08 17:14

服务并不是我们公司提供的，我们相当于买了服务又卖出去

宋生老师 解答

2020-07-08 17:16

你好！是的。所以建议你购进时，直接计入成本，销售时计入收入

刘 追问

2020-07-08 17:17

我前面也是直接计入成本的，但是现在发现个问题，我五月购进直接做主营业务成本了，但是五月销售收入为零，这样是不是就不合理了

宋生老师 解答

2020-07-08 17:20

你好！不是这样，没有销售的部分，先计入存货。

刘 追问

2020-07-08 17:25

您前面说的，如果发票已经开了就直接计入成本，但是现在存在这种情况，我就不能直接计入主营业务成本，只能计入库存商品了，那现在如果不重开发票的话到底要怎么处理合适呢？恳请老师给建议，谢谢

刘 追问

2020-07-08 17:25

您前面说的，如果发票已经开了就直接计入成本，但是现在存在这种情况，我就不能直接计入主营业务成本，只能计入库存商品了，那现在如果不重开发票的话到底要怎么处理合适呢？恳请老师给建议，谢谢

宋生老师 解答

2020-07-08 17:32

你好！是这样的，我上面的意思是，如果你的发票已经开了，就将购进的计入成本，销售的计入收入。就像货物已经卖出去了一样。
下面你说的这种情况，相当于购进货物，但是还没有销售了。
所以应该计入库存商品。
你现在修改下凭证就好了。将成本转入存货。

刘 追问

2020-07-08 17:35

谢谢老师，老师回答得非常详细

宋生老师 解答

2020-07-08 17:50

你好！不用客气的了。