某生产企业为居民企业纳税人

欣喜的时光 追问

2020-07-08 16:45

某生产企业为居民企业纳税人，上年亏损52万元，以前年度都是盈利。企业2019年的有关生产、经营资料如下:

(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。

(2)发生产品销售成本100万元;税金及附加5.6万元。

(3)发生销售费用38万元，全部为广告费。

(4)发生财务费用40万元，其中: 1月1日向同行业的某企业筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息30万元(同期银行贷款年利率6%)。

(5)发生管理费用26万元。

要求:根据上述资料，回答下列问题，计算结果的单位以万元列示。

(1) 计算2019年企业所得税税前准予扣除的销售费用及其纳

欣喜的时光 追问

2020-07-08 16:46

(1) 计算2019年企业所得税税前准予扣除的销售费用及其纳税调整的金额。 (3分)

2)计算2019年企业所得税税前准予扣除的财务费用及其纳税调整的金额。 (2分)

(3)计算2019年该企业的利润总额及应纳税所得额。(3分)

(4) 计算2019年该企业应纳企业所得税税额。 (2分)

暖暖老师 解答

2020-07-08 16:47

(1) 计算2019年企业所得税税前准予扣除的销售费用及其纳
广告费扣除限额230*15%=34.5
纳税调增38-34.5=3.5

暖暖老师 解答

2020-07-08 16:48

2)计算2019年企业所得税税前准予扣除的财务费用及其纳税调整的金额。
扣除金额300*6%=18
纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2020-07-08 16:49

3、会计利润总额是230+23+39-100-5.6-38-40-26=82.4
应纳税所得额=82.4-23-39+34.5+12=66.9

暖暖老师 解答

2020-07-08 16:50

(4) 计算2019年该企业应纳企业所得税税额
（66.9-52）*25%

欣喜的时光 追问

2020-07-08 16:57

老师好了吗？

暖暖老师 解答

2020-07-08 17:05

以上是全部的计算了