汇算清缴需要补交企业所得税，是不是要先计提再缴纳？需要调整19年损益吗？全套会计分录如何写？

always online 追问

2020-07-08 15:10

好的，谢谢老师，如果19年多计提了工资5万，也多发放了，现金发的，实际就没有那一笔，税务专管员让调整，汇算清缴已经调减了，账如何调？会计分录如何做？

邹老师 解答

2020-07-08 15:21

你好
冲销多计提，借；应付职工薪酬，贷；以前年度损益调整
冲销多发放的分录，借；库存现金，贷；应付职工薪酬

always online 追问

2020-07-08 15:33

好的，谢谢老师

always online 追问

2020-07-08 15:35

老师，多计提多发放工资，是不是汇算清缴和财务报表都要调整，还有补交企业所得税是7月才缴纳的，那几月再做借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整  对吗？

邹老师 解答

2020-07-08 15:40

你好
多计提多发放工资，那财务报表，汇算清缴都需要调整的
补交所得税的分录是什么时候补交税款，就什么时候做这个分录就是了

always online 追问

2020-07-08 17:50

好的，谢谢老师，老师先付款后开票，能不能做：借：应付账款  贷：银行存款

邹老师 解答

2020-07-08 17:54

你好，如果不设置预付账款的单位，可以这样做账
借：应付账款 ，贷：银行存款

always online 追问

2020-07-08 17:56

如果先付款，在明年汇算清缴之前发票没回来，是不是要做纳税调增。预付账款和应付是不是只能设一个

邹老师 解答

2020-07-08 17:57

你好，如果先付款，在明年汇算清缴之前发票没回来，你有计入到成本或者费用核算 吗？
同一个单位，预付账款和应付账款最好只设置一个科目核算

always online 追问

2020-07-08 17:59

给他付款的时候就做的借：应付账款  贷：银行存款，如果说后面他们在明年汇算清缴之前给我们开不了发票，是不是要调整

邹老师 解答

2020-07-08 17:59

你好，如果没有计入到成本或者费用抵扣企业所得税，就不需要调整的